税务代理理论与实务

出版时间：2012-5  出版社：上海财经大学出版社有限公司  作者：姜雅净，李艳　编著  页数：220  字数：371000  

内容概要

税务代理是税务代理人在税法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托或授权，代为办理税务事宜的各项行为的总称。税务代理对政府加强税务管理、保证国家财政收入、维护税收和经济秩序、维护纳税人合法权益等都发挥着积极的作用。
姜雅净、李艳编著的《税务代理理论与实务(第2版)》根据我国最新税收法律、法规编写，内容设计上兼顾理论与实务，每章后面附有复习思考题、知识巩固与拓展训练，便于学员练习，目的在于提高学员的学习能力、实践能力和创新能力。
通过《税务代理理论与实务(第2版)》的学习，可以帮助会计、经济代理、税务等相关专业在校学生、税务代理人员、会计人员、税务人员以及相关管理人员等在岗职员掌握和运用税务代理技能。提高执业质量和水平。

书籍目录

前言
第一章 税务代理概述
 第一节 税务代理的概念、产生及其发展
 第二节 税务代理的作用及意义
 第三节 税务代理的基本原则和范围
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第二章 税务代理制度
 第一节 税务代理制度概述
 第二节 注册税务师和税务师事务所
 第三节 税务代理程序及应用
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第三章 税务登记代理实务
 第一节 企业税务登记代理实务
 第二节 纳税事项税务登记代理实务
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第四章 发票领购的代理
 第一节 发票领购代理实务
 第二节 发票填开的要求及操作要点
 第三节 发票审查代理实务
 本章回聩
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第五章 建账建制的代理
 第一节 代理建账建制的适用范围与要求
 第二节 代理建账建制的基本内容与操作规范
 第三节 建账建制代理的应用
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第六章 纳税申报的代理
 第一节 纳税申报代理的概述
 第二节 流转税纳税申报的代理实务及应用
 第三节 所得税纳税申报的代理
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第七章 税务审查的代理
 第一节 税务审查代理概述
 第二节 流转税纳税审查代理实务
 第三节 所得税纳税审查代理实务
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第八章 税务行政复议的代理
 第一节 税务行政复议概述
 第二节 税务行政复议的基本程序
 第三节 税务行政复议的代理实务
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第九章 涉税文书制作的代理
 第一节 涉税文书概述
 第二节 涉税文书制作的代理实务
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
第十章 税务咨询与税收筹划
 第一节 税务咨询与税务顾问
 第二节 税务筹划的概念、意义与原则
 第三节 税务筹划的主要方法
 本章回顾
 复习思考题
 知识巩固与拓展训练
参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   （一）税务代理有利于恢复纳税人的主体地位 税收征管模式的选择，对于整个税收工作的正常运行和税收组织收入、监督经济等职能的正常发挥有十分重大的意义。新中国成立以来，我国税收征管模式长期实行专人管理模式，其主要弊端在于税务部门的大包大揽。税务人员替纳税人包揽和完成了形式上的各种事宜，使纳税人除了机械地履行缴税义务外，几乎不存在任何形式的法律责任。这种状况不仅混淆了征纳双方各自的职责，事实上也是对纳税人权利的剥夺，也是对纳税人主体位置的侵犯。实行税务代理制度，由于征纳之间出现了中介机构，纳税人在纳税问题上不再依赖税务机关，而是把支点选择在代理人身上，从而恢复了纳税人应有的主体地位。 （二）税务代理有利于建立科学的征管体系 税务代理机构是介于纳税人和税务机关之间的独立法人，既受纳税人委托代办税务事宜，又按税法规定协助税务机关协税护税，它是以法律为依据，以客观公正为原则，正确处理征纳双方的矛盾，维护双方的合法权益，做到“双向服务、双向协调、双向监督”，形成纳税人、代理人、税务机关之间协调服务、相互监督制约的机制。由税收的直接管理、单一管理转化为间接管理和社会管理，符合我国税收管理发展的简化、务实、高效的原则。 （三）税务代理有利于税务行政人员的专业化 随着经济的快速发展、税源的不断扩大，税收征管难度与日俱增，凭借现存的征管手段和征管力量，已难以满足实际工作的需要。要解决这个矛盾，若单纯依靠扩编，既要加大税收成本，又不符合机构改革的宗旨。而实行税务代理制，则可以将税务咨询、纳税辅导、建账建制等大量繁杂事务，交由税务代理人办理。税务工作人员可从事务中解脱出来，用更多的精力钻研税收政策，充分发挥监督、检查等专业性职能。 （四）税务代理有利于完善纳税申报制度 总体而言，由于历史的原因，我国公民的纳税意识较淡薄，加上我国实行的是多税种、多环节、多层次的复税制，各税种的征、减、免的具体规定繁杂且不稳定，不少纳税人因精力所限，对税收政策难以准确把握，客观上影响了纳税人主动、准确地申报缴税。实行税务代理制度，纳税人在计税申报上就可以委托代理人代办税务事宜，减轻企业办理税收业务工作量，国家税收也可以及时、足额、准确入库。 （五）税务代理有利于社会主义市场经济的发展 在社会主义市场经济条件下，各种经济成分包括国有企业、集体企业、私营企业、个体经济以及外商投资企业和合资企业等并存，它们的产品、商品是否适销对路，能否进入市场已成为企业生存和发展的关键。企业经营者为了在市场竞争中立于不败之地，一要依赖科技、信息；二要加强经营管理，优化生产结构和技术结构，提高经济核算水平，增强竞争能力。税务代理是提供知识、技能和劳务的服务。由于税务代理人精通税务，熟悉财务、经济法规，信息灵敏，接触面广，他们在为企业经营者代办税务事宜的过程中，既可以提供税收及有关财务、经济法规和信息，也可以介绍先进经验，帮助研究改善经营管理；既能帮助依法纳税，也有助于发挥生产，繁荣经济，从而为建立和发展社会主义市场经济贡献力量。

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《普通高等教育"十二五"规划教材•公共经济与管理系列:税务代理理论与实务(第2版)》在编写过程中，为适应当前应用型人才培养迅速发展的趋势，本着重基础、重能力、求创新的总体思想，培养以就业市场为导向的、具备“职业化”特征的应用型人才，着眼于国家发展和培养造就综合能力的需要，着力于提高学员的学习能力、实践能力和创新能力。

用户评论 (总计3条)

•   为了学习之用，学校的教材。
•   只是学校要求就买了。很多错误的地方，很多法律法规改了这教材都不改，还是直接拿去印刷而已。课后习题那么少也不给个答案，虽然我看书也会做。建议买税务师的 税务代理理论与实务看更好。
•   这次速度有一点点慢，不过还好，刚赶上我要用。只是书中有一点被弄脏了，影响美观，但不影响质量。总体来说还是很喜欢的。