税法

出版时间：2012-07-01  出版社：李玥、 于海昌 电子科技大学 (2012-07出版)  作者：李玥，于海昌 编  页数：196  

内容概要

　　《普通高等院校应用型规划教材：税法》参考最新出版的税法有关书目，并以最新颁布的法律、法规及会计准则为依据，详细介绍了税法的相关内容。　　《普通高等院校应用型规划教材：税法》介绍了税法概论、增值税、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、车辆购置税、车船税、印花税、税收征收管理法和税务行政复议与诉讼。　　《普通高等院校应用型规划教材：税法》结构合理、内容全面、条理清晰、简洁明了，既可作为高等院校经济管理类专业基础课的教材，也可作为会计和财务管理人员的培训和自学用书。

书籍目录

第一章  税法概论  第一节  税收与税法    一、税法的概念    二、税法的原则    三、税收法律关系    四、税法的地位及与其他法律的关系    五、税法的效力与解释    六、税法的作用  第二节  税收实体法要素    一、纳税义务人    二、课税对象    三、税率    四、减税、免税    五、纳税环节    六、纳税期限    七、纳税地点    八、违章处理  第三节  我国现行税法体系    一、税法的分类    二、我国现行税法体系  第四节  我国税收管理体系    一、税收管理体制的概念    二、税收立法权的划分    三、税收执法权的划分    本章习题第二章  增值税  第一节  增值税概述    一、增值税的概念    二、增值税的类型    三、增值税的计税方法    四、增值税的优点  第二节  征税范围    一、我国现行增值税征税范围的一般规定    二、增值税的视同销售行为    三、增值税的混合销售行为    四、兼营非增值税应税劳务    五、其他按规定属于增值税征税范围的內容    六、不征收增值税的货物和收入  第三节  增值税的纳税人    一、增值税纳税人的基本规定    二、增值税一般纳税人的认定  第四节  税率与减免税    一、税率    二、减免税  第五节  一般纳税人应纳税额的计算    一、销项税额的计算    二、进项税额的计算    三、应纳税额的计算  第六节  小规模纳税人应纳税额的计算    一、应纳税额的计算    二、含税销售额的换算  第七节  进口货物增税    一、进口货物的征税范围及纳税人    二、进口货物的适用税率    三、进口货物应纳税额的计算  第八节  征收管理及增值税专用发票使用和管理    一、纳税义务发生时间    二、纳税期限    三、纳税地点    四、增值税专用发票的使用及管理  本章习题第三章  消费税法  第一节  消费税的基本要素    一、消费税的概念和特点    二、消费税的征税范围    三、消费税的纳税人    四、消费税的税率    五、减免税  第二节  计税依据及应纳税额的计算    一、计税依据  ……第四章  营业税法第五章  关税法第六章  企业所得税法第七章  个人所得税法第八章  其他税法第九章  税收征收管理法第十章  税务行政复议与诉讼参考文献

章节摘录

　　（二）税收法律关系的产生、变更与消灭　　税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。税收法律事件是指不以税收法律关系主体的意志为转移的客观事件，如自然灾害可以导致税收减免，从而导致税收法律关系内容的变化。税收法律行为是指税收法律关系主体在正常意志支配下做出的活动，如纳税人开业经营即产生税收法律关系，纳税人转业或停业就造成税收法律关系的变更或消灭。　　（三）税收法律关系的保护　　税收法律关系是同国家利益及企业和个人的权益相联系的。保护税收法律关系，实质上就是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护形式和方法很多，如税法中关于限期纳税、征收滞纳金和罚款的规定，《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）对构成逃税、抗税罪给予刑罚的规定，以及税法中对纳税人不服税务机关征税处理决定可以申请复议或提出诉讼的规定等，都是对税收法律关系的直接保护。税收法律关系的保护对权利主体双方而言是平等的，不能只对一方予以保护，而对另一方不予以保护；同时对权利主体享有权利的保护，就是对其承担义务的制约。　　……

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《税法》试图从纳税理论与实务的角度，对经济生活中纳税的方法与技巧进行探索，以使读者对纳税实务有一个较为深刻的、全方位的认识。本教材吸收了最新的理论知识和税收法规内容，体现了我国税制改革的最新动态，教材内容新颖。全书体现了注册会计师执业考试的内容，内容全面。同时，在各章节内容的编写上，以财经类专业的培养目标为基础，对内容进行了合理的调整，相对于其他教材而言，本书知识点全面，对主要税种的考点几乎没有遗漏。全书由李玥、于海昌担任主编。