税法及纳税实务

出版时间：1970-1  出版社：中国农业大学出版社  作者：郭敬轩 著  页数：250  

内容概要

　　《税法及纳税实务》以最新的税收法律、法规（截止日期为2008年3月）以及新《企业会计准则》和会计制度为依据，着力于求新实用，介绍了我国现行各税种的基本内容、应纳税额的计算、账务处理、纳税申报等税法知识与纳税实务。在编写体例上，打破了传统税法教材单纯讲税的模式，集税法和纳税实务于一体，重点突出可操作性，通过大量的案例，培养学生应纳税额的计算、纳税申报和涉税业务的会计处理能力。为强化培养学生对税法的应用能力及涉税业务的处理能力，每一章后均附有强化训练题，学生通过学习和训练，将税法与纳税实务紧密结合，学会处理企业涉税业务中的具体问题。

书籍目录

第一章 纳税基础第一节 税收与税法概述第二节 税制及其构成要素第三节 税收征收管理及程序第四节 纳税人、扣缴义务人的法律责任第五节 企业涉税会计主要会计科目的设置复习思考题强化训练题第二章 增值税法及账务处理第一节 增值税概述第二节 增值税的基本要素第三节 增值税应纳税额的计算第四节 增值税出口退（免）税第五节 增值税的征收管理第六节 增值税纳税申报及涉税业务的账务处理复习思考题强化训练题第三章 消费税法及账务处理第一节 消费税概述第二节 消费税的基本要素第三节 消费税应纳税额的计算第四节 消费税的征收管理第五节 消费税纳税申报及涉税业务的账务处理复习思考题强化训练题第四章 营业税法及纳税实务第一节 营业税的基本要素第二节 营业税应纳税额的计算第三节 营业税税收优惠与征收管理第四节 营业税纳税申报及涉税业务的账务处理复习思考题强化训练题第五章 城市维护建设税与教育费附加纳税实务第一节 城市维护建设税纳税实务第二节 教育费附加复习思考题强化训练题第六章 关税法及纳税实务第一节 关税的基本要素第二节 关税完税价格的确定第三节 关税应纳税额的计算第四节 关税减免与征收管理第五节 关税涉税业务的账务处理复习思考题强化训练题第七章 财产、行为税纳税实务第一节 房产税法及纳税实务第二节 契税法及纳税实务第三节 车船税法及纳税实务第四节 车辆购置税法及纳税实务第五节 印花税法及纳税实务复习思考题强化训练题第八章 企业所得税法及纳税实务第一节 企业所得税的基本要素第二节 企业所得税应纳税额的计算第三节 企业所得税税收优惠与征收管理第四节 企业所得税涉税业务的账务处理复习思考题强化训练题第九章 个人所得税法及纳税实务第一节 个人所得税的基本要素第二节 个人所得税应纳税额的计算第三节 个人所得税税收优惠第四节 个人所得税的征收管理及代扣代缴账务处理复习思考题强化训练题第十章 其他主要税种纳税实务第一节 资源税法及纳税实务第二节 城镇土地使用税纳税实务第三节 土地增值税纳税实务复习思考题强化训练题参考文献

章节摘录

　　5．税率　　税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有：　　（1）比例税率即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的都是比例税率。　　（2）超额累进税率即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。目前采用这种税率的有个人所得税。　　（3）定额税率即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船使用税等。　　（4）超率累进税率即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前采用这种税率的是土地增值税。　　6．计税依据　　计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般有两种：一种是从价计征，是以计税金额为计税依据；另一种是从量计征，是以征税对象的重量、体积、数量为计税依据。　　7．纳税环节　　纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税、所得税在分配环节纳税等。　　8．纳税期限　　纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。比如，企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补；营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日或者1个月，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 　　……?