中国税制

出版时间：2009-8  出版社：清华大学出版社有限公司  作者：蔡昌，刘玉章　主编  页数：335  

前言

　　税收是一个古老的财政范畴，它随着国家的出现而出现，它随着社会的进步和经济的发展而不断发展变化。21世纪中国经济腾飞和世界经济一体化趋势，使得税收在市场经济中更加凸显其调控功能。税收在社会经济中的地位越来越高，税收与人们的生活也越来越密切，没有哪个组织和个人能够远离税收，没有哪个组织和个人能够忽略税收的存在，税收已经成为社会各界广为关注的重要领域之一。　　当今中国社会转型期，税制改革如火如荼：2008年伊始，新企业所得税法颁布实施，内外资企业首次适用同一部法律；2008年11月，增值税、营业税、消费税条例重新修订；个人所得税改革箭在弦上，税收征管改革迫在眉睫……这一切变革，都需要我们更多地关注、理解和运用税收政策。　　税收是一柄双刃剑，利益与风险同在。政府谈税，企业谈税，个人谈税，谈的角度各不相同。但我们面临一个共同的难题，有着一个共同的需求：看透税收，即如何透视税收深层的利益与风险，如何解读税收制度的变迁与调整，如何把握税收政策的导向与细节？本书就是在这种背景下，深入细致探讨各种税的税收政策与法律制度，力求系统反映中国税制的基本概况和发展动态。　　《中国税制》是高等财经院校财政学与税务学专业的必修课程，本书是2l世纪高等学校财政与税收系列教材之一。本书在编写过程中参阅国内外多部相关著作与教材，同时也吸收了近年来关于税制改革方面的最新研究成果，内容深入浅出，涵盖了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等现行18种税的税制精华。从篇章结构来看，本书共分6篇，分别为理论篇、流转税制篇、所得税制篇、资源税制篇、财产税制篇和行为目的税制篇。适用于财政、税务、金融、会计等财经专业本科生的教学，也可作为财税专业研究生以及MBA、EMBA、MPA（：C学员的学习用书，对于从事财政与税收研究的科研工作者以及企事业单位财务工作者也有一定的参考价值。限于时间和编者水平，书中疏漏之处在所难免，欢迎大家批评指正，以便进一步充实和完善。

内容概要

本书是一本关于中国税收制度的基础性教程，主要探讨增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、契税、车船税、车辆购置税、船舶吨税、印花税、烟叶税、城市维护建设税等18种税的相关税收制度，分税种讲解中国现行税收政策精华。广义的税收制度不仅涵盖各税种的法律法规，还包括为保证这些法律法规得以实施的税收征管制度和税收管理体制等。    本书适用于财政、税务、会计、财务管理等财经专业本科生的教学，也可作为财税专业研究生及MBA、EMBA、MPACc学员的学习用书，对于从事税收研究的科研工作者及企事业单位财务工作者也有一定的参考价值。

书籍目录

理论篇  第1章　税制基本理论 　 1.1　税收制度概述   　 1.1.1　税收制度的概念　    1.1.2　税收制度体系    1.2　中国税收制度    1.3　税制要素　    1.3.1　纳税人　    1.3.2　征税对象　    1.3.3　计税依据　    1.3.4　税目　    1.3.5　税率　    1.3.6　纳税环节　    1.3.7　纳税期限　    1.3.8　税收减免　    1.3.9　法律责任　  1.4　税收的基本原则　    1.4.1　税收法定主义原则　    1.4.2　税法的适用原则　  1.5　税收征收管理制度　    1.5.1　税务登记　    1.5.2　账簿、凭证管理　    1.5.3　纳税申报　    1.5.4　税款征收　    1.5.5　税务检查流转税制篇　第2章　增值税　  2.1　增值税概念及增值税类型　　　2.1.1　增值税的概念　    2.1.2　增值税的类型　  2.2　征税范围与纳税义务人　    2.2.1　征税范围　    2.2.2　纳税义务人与扣缴义务人　  2.3　一般纳税人和小规模纳税人的比较　    2.3.1　小规模纳税人的认定及管理　    2.3.2　一般纳税人的认定及管理　    2.3.3　新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理　  2.4　税率与征收率　    2.4.1　基本税率　    2.4.2　低税率　    2.4.3　征收率　  2.5　增值税应纳税额的计算　    2.5.1　一般纳税人应纳税额的计算　    2.5.2　小规模纳税人应纳税额的计算　  2.6　进口征税和出口退税的计算　    2.6.1　进口货物应纳税额的计算　    2.6.2　出口货物退税的计算　  2.7　纳税义务发生时间、地点和纳税期限  　  2.7.1　纳税义务发生时间　    2.7.2　纳税地点　    2.7.3　纳税期限　  2.8　增值税专用发票的使用　    2.8.1　专用发票领购使用范围　    2.8.2　专用发票开具范围　    2.8.3　专用发票开具要求　    2.8.4　专用发票开具时限　    2.8.5　电子计算机开具专用发票的要求　    2.8.6　专用发票与不得抵扣进项税额的规定　    2.8.7　开具专用发票后发生退货或销售折让的处理　    2.8.8　增值税专用发票的管理　第3章　消费税　　3.1　消费税概述　    3.1.1　消费税的概念　　……所得税制篇资源税制篇财产税制篇行为目的税制篇附录A　中华人民共和国增值税暂行条例附录B　中华人民共和国增值税暂行条例实施细则附录C　中华人民共和国消费税暂行条例附录D　中华人民共和国消费税暂行条例实施细则附录E　消费税税目税率表附录F　中华人民共和国营业税暂行条例附录G　中华人民共和国营业税暂行条例实施细则附录H　营业税税目税率表参考文献

章节摘录

　　理论篇第1章　税制基本理论　　1.1　税收制度概述　　1.1.1　税收制度的概念　　税收是国家为向社会提供公共产品，满足社会共同需要，凭借其政治权力，强制、无偿地征收货币或实物，以取得财政收入的一种规范形式。税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。政府依照国家权力机关（立法机关）及其授权的行政机关所制定的税收法律，按照法定的标准，通过税收法律制度组织征税活动。行使征税权力的政府包括中央政府和地方政府。“捐税体现着表现在经济上的国家存在。”税收是政府取得财政收人的最佳、最有效的形式，是各国财政最主要的收入来源。　　1.税收制度　　税收制度，简称“税制”，是国家各种税收法令和征收办法的总称。税收制度是一个历史的、财政的范畴，是国家财政经济制度的重要组成部分，是国家处理税收分配关系的规范。税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收工作的规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。它规定国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。　　税收制度主要涵盖各税种的法律法规以及为保证这些税法得以实施而制定的税收征管制度和税收管理体制等内容。所以，从广义上讲，税收制度包括各种税收法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部的管理制度等，具体包括以下内容。