财政与税收

出版时间：2010-1  出版社：清华大学出版社有限公司  作者：岳松，陈昌龙 主编  页数：334  

前言

《财政与税收》通过阐述财政与税收的基本原理，揭示财政与税收的活动规律，分析财政与税收对社会经济的影响，比较财政与税收的政策选择，探讨财政与税收的制度设计，介绍财政与税收实务运作。作为21世纪的重要课程，《财政与税收》是主要面向高等院校经济类、管理类各专业的学生所编写的专业基础课程教材。在现代社会主义市场经济条件下，所有的社会、经济问题都会集中反映在资源的优化配置、收入的公平分配和经济的稳定发展三大方面。而这些问题的解决，都离不开财政、税收手段。由此，也就决定了财政、税收在现代社会经济中的地位和作用。本书的编写是在参照教育部指定的相关教材体例，借鉴国内外相关教材内容的基础上，力求体现以下的思想和意图：立足于社会主义市场经济，探讨市场经济国家所共同面临的财政与税收的理论、制度和政策性问题；在揭示市场经济国家的共性问题、国际财政和税收约束性规范的基础上，分析、研究中国的财政税收理论和实务发展的现状及其变革趋势。本书自2008年4月出版后，被国内不少大专院校、本科高校选为财政与税收课程的教材，受到许多读者的喜爱。随着我国政治和经济体制改革的不断深人和市场体系发育的不断完善，财政与税收作为一门应用理论学科，必然也处于不断修正过程之中。对众多的财政与税收的理论和实践问题还需要不断的研究和探讨，尤其是正值中国第三轮税制改革的过程中，许多税收理论，尤其是商品税理论发生重大变动，我们进行了再版。本次再版主要侧重于商品税的修订。其中增值税的修订包括部分税率变动、抵扣范围变化、免税项目减少、发票开票范围扩大等；消费税的修订包括消费税纳税主体变化、应纳税额计算公式细化、税目税率重大调整等；营业税的修订包括征税范围变化、转贷业务差额征税规定的删除等。除此以外，对境内外纳税人如何确定扣缴义务人、扣缴义务发生时间、扣缴地点和扣缴期限的问题，商品税纳税申报时问等也是本次修订的主要内容。本次修订由岳松和陈昌龙负责。其中岳松负责财政部分的修订，陈昌龙负责税收部分的修订。在修订的过程中，我们吸纳了许多国内外专家学者的最新理论研究成果，还借鉴了相关专著和论文中的一些论点和素材，在此一并表示感谢。由于作者水平有限，书中难免存在疏漏和不足，恳请读者批评指正。

内容概要

　　本书主要介绍了财政与税收的基本概念和基本原理，并在阐述财政与税收本质的基础上，对公共财政、财政支出、财政收入和政府预算等进行了深入分析与探讨；对商品税、所得税、财产税、资源税和行为税的基本理论与实务进行了研究与阐述。　　全书分为上篇和下篇两个部分，共10章。其中，上篇是财政篇，包括导言、财政概论、财政支出、财政收入和政府预算5章；下篇是税收篇，包括税收概论、商品税类、所得税类、财产税类及其他税类、税收征管与税务代理5章。　　本书内容新颖、体例规范、结构严谨，具有较强的可读性，适合在经济、管理领域内学习和研究的师生及从业人员选用。

书籍目录

上篇 财政篇 　第1章 导言 　　1.1 财政与税收的研究对象和学习目的 　　1.2 财政与税收的研究内容和研究方法 　　1.3 财政与税收的思想发展和理论形成 　　复习思考题 　第2章 财政概论 　　2.1 财政与财政模式 　　2.2 现代财政职能的内涵与外延 　　关键概念 　　复习思考题 　第3章 财政支出 　　3.1 财政支出概述 　　3.2 财政的购买性支出 　　3.3 财政的转移性支出 　　关键概念 　　复习思考题 　第4章 财政收入 　　4.1 财政收入概述 　　4.2 公债收入和管理 　　4.3 其他非税收入 　　关键概念 　　复习思考题 　第5章政府预算 　　5.1 政府预算的定义和功能 　　5.2 政府预算制度 　　5.3 政府预算的程序 　　5.4 政府预算管理体制 　　关键概念 　　复习思考题 下篇 税收篇 　第6章 税收概论 　　6.1 税收的基本概念 　　6.2 税收的基本原则 　　6.3 税收制度的要素 　　6.4 税收负担与归宿 　　关键概念 　　复习思考题 　第7章 商品税类 　　7.1 商品税类概述 　　7.2 增值税 　　7.3 消费税 　　7.4 营业税 　　7.5 关税 　　关键概念 　　复习思考题 　　计算题 　第8章所得税类 　　8.1 所得税类概述 　　8.2 企业所得税 　　8.3 个人所得税 　　关键概念 　　复习思考题 　　计算题 　第9章 财产税类及其他税类 　　9.1 财产税类及其他税类概述 　　9.2 房产税 　　9.3 车船税 　　9.4 契税 　　9.5 资源税 　　9.6 土地增值税 　　9.7 城镇土地使用税 　　9.8 耕地占用税 　　9.9 城市维护建设税 　　9.10 印花税 　　关键概念 　　复习思考题 　　计算题 　第10章 税收征管与税务代理 　　10.1 税收征收管理概述 　　10.2 税务管理 　　10.3 税款征收 　　10.4 税务检查 　　10.5 违反税收法律制度的法律责任 　　10.6 税务代理 　　关键概念 　　复习思考题 案例分析题 参考文献

章节摘录

插图：财政作为政府的分配行为，它直接提供着政府活动的一切经费，是政府存在和发展的基本前提和经济命脉。从这个意义上说，没有财政，就没有政府；掌握了财政权，就控制了政府。政府预算制度的建立，意味着市场和资本掌握了政府的财权财力，其实质就是市场和资本对政府的根本控制。这样，通过每年对政府预算的审议、批准、监督和控制，市场和资本就确保了政府不仅不能危害自己，而且还必须保护自己的根本利益，必须按照自己的意志要求行事。因此，政府预算制度确立的过程，也就是市场和资本为自己的发展开辟道路，进而最终掌握自己命运的过程，也是市场经济体制逐步确立的过程。在市场经济数百年的形成和发展过程中，西方社会依靠政府预算制度的直接约束和决定，形成了“小政府”和“小财政”的状态，顺应了自由放任时期市场和资本充分发展的客观需要，从而确保了这一时期西方社会经济的迅猛发展。到了19世纪末20世纪初，市场经济的发展客观上要求政府从不干预转向干预，西方社会又通过政府预算迅速地扩大了财政收支规模，为政府实施宏观经济政策、稳定经济提供了基本手段，从而财政为西方社会经济的发展继续发挥着重大的作用。西欧社会在其公共财政实践的基础之上，公共财政思想日益丰富。1776年，亚当?斯密《国富论》的出版，标志着作为一门科学的财政学的诞生，也标志着系统的公共财政理论的诞生。在此后的200余年间，公共财政论在西方社会有了很大的发展，逐步形成了现代西方财政理论体系。19世纪末，西方的公共财政开始传人我国，并渐渐地影响着我国的财政学。（2）市场化改革时期的中国财政20余年来，中国的财政在改革中日益呈现出公共化的趋势。改革开放打破了原有的国家将企业所有利润都取走的状态，同时国家大幅度地从传统活动范围退出，也不再需要财政进行那么多的集中，这就导致了国家预算收入占GDP的比重大幅度下降，这是财政向公共性转化的基本表现之一。改革伊始，我国财政来自利润上交的份额就开始下降。20世纪80年代上半期利改税之后，利润上交不再是财政收入的主要来源，而只在财政总收人中占了很小的份额，某些年份在弥补企业亏损之后甚至出现负值。此后90年代中期的税制改革，税收占了财政总收入的80％以上，成为财政唯一的基本收入形式。而公共财政就是以税收为其唯一的基本收入形式。计划经济时期我国进行了几次税制改革，尤其是1973年的税制改革之后，我国形成的是一种单一税制，此时的国营企业几乎只上缴一种税，即“工商税”。其后的多次税制改革引起了我国税制模式的巨大变化，各种税种纷纷出台，以适应我国市场化进程中政府对日益复杂的社会经济间接调控的需要，从而使得我国从单一税制转向了复合税制。这种变化也是与公共财政的税制结构要求相吻合的。

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《财政与税收(第2版)》：高等学校经济与工商管理系列教材。

用户评论 (总计6条)

•   财政与税收财政与税收财政与税收财政与税收财政与税收财政与税收财政与税收
•   正在上，不是很清楚教材怎么样，但是学校用的就是这本。
•   是老师推荐的课本，纸张什么的就不要求了，
•   三本不错，但是第四本少了8页好像排版排掉了，所以只有自己印了
•   三分钟热度买回来看的，发现，很晕！
•   不是最后一本了嘛,挺好的