税收筹划

出版时间：2010-3  出版社：清华大学出版社  作者：张云莺，郑建志 主编  页数：264  

前言

本教材以高职高专院校学生所需专业知识和操作技能为着眼点，以税收筹划知识的运用为目标，遵循“掌握方法，强化应用，培养技能”的编写原则，着力于培养学生的独立思考能力和实际操作能力，侧重于方法的应用和实践。在内容和结构上充分体现高职高专教育特色，不拘泥于理论的完整性，适当淡化理论演绎，同时，尽量将税制的最新变化纳人教材之中。教材力求深入浅出，通俗易懂，配有各章学习要点、练习题，便于高职高专院校教师的讲授和学生自学。本教材在考虑高职高专教育特色的基础上，也注意了税收筹划运用的广泛性，它既可以作为高等职业学校、高等专科学校、成人高等学校以及民办高校的经济、管理、税务、会计专业教材使用，也可以作为企业经营管理人员、财务管理人员、会计人员、税务人员等学习、工作的参考资料。税收作为国家调整经济的杠杆，随着经济形势的发展变化，其制度也随之不断地调整变化。特别是近一两年来，所得税、流转税制度都出现了较大的调整，为了能使学生掌握最新的税收政策和制度以进行税收筹划，我们尽量将最新的政策、制度内容纳入到教材中。本教材所适用的政策、制度基本内容截至2009年7月。本教材共分为8章，三大部分：第一部分是理论部分，包括第1章的内容。主要介绍税收筹划的基本理论和方法，这部分内容是全书的准备，有助于学习者形成税收筹划的基本理念，了解税收筹划的基本方法和步骤。第二部分是分税种介绍税收筹划方法。包括6章内容。每一税种均从构成要素出发，分析可能的节税空间和途径，在分析过程中，在注意淡化说教的同时，把握筹划的政策、制度依据，强调典型案例基本原理和技巧的掌握。第三部分是企业生命周期的税收筹划，包括第8章内容。这部分从企业设立、筹资、投资、日常生产经营活动及企业可能涉及的产权重组问题介绍税收筹划的方法，目的是使学生能够结合税制的规定，运用税收筹划方法，对企业的经营管理活动进行合理安排，实现合法节约纳税支出。本教材由张云莺、郑建志主编，设计全书构架、拟定编写大纲，崔艳辉为副主编。参加编写的有淮海工学院张宏远（第8章）。在本教材的编写过程中，得到了哈尔滨金融高等专科学校有关领导的大力支持，特别是管理系姚旭主任，对本书编写提出了有益的意见和建议。本书在编写过程中，参考借鉴了许多专家学者的研究成果。

内容概要

国家在近几年对税收的政策和制度做了大幅度的调整。为了提高知识的适用性，缩短理论与实际的距离；强化学生的实践能力，增强实际竞争能力，作者编写了本教材。奉书注重知识的理论与实践结合，吸收税收改革实践的最新成果，全面系统地介绍了税收筹划的理沦、方法、操作要点、筹划方案的设计和比较。本教材是由长期从事税收教学和研究的老师编写的，资料丰富，有针对性，实用性强，知识点通俗易懂。    可用作高职高专经济类，尤其是财会、税务、财务管理专业学生的课程教材，也可用作企业财务人员的参考读物。

书籍目录

第1章 税收筹划的基本理论和方法   1.1 税收筹划的概念和特点   1.2 税收筹划的目标、风昤与原则   1.3 税收筹划的基本原理、方法与程序   本章小结   本章习题 第2章 增值税的税收筹划   2.1 增值税纳税人的税收筹划   2.2 增值税计税依据的税收筹划   2.3 增值税优惠政策的税收筹划   2.4 增值税出口退税的税收筹划   本章小结   本章习题 第3章 消费税的税收筹划   3.1 消费税计税依据的税收筹划   3.2 消费税税率的税收筹划   3.3 消费税额抵扣的税收筹划   3.4 消费税税收筹划典型案例分析   本章小结   本章习题 第4章 营业税的税收筹划   4.1 营业额的税收筹划   4.2 营业税税率的税收筹划   4.3 营业税税收优惠的税收筹划   4.4 营业税税收筹划典型案例分析   本章小结   本章习题 第5章 企业所得税的税收筹划   5.1 收入的税收筹划   5.2 准予扣除项目的税收筹划   5.3 企业所得税税率的税收筹划   5.4 应纳税额的税收筹划   5.5 利用税收优惠政策的税收筹划   5.6 企业所得税税收筹划典型案例分析   本章小结   本章习题 第6章 个人所得税的税收筹划   6.1 个人所得税纳税人的筹划   6.2 各征税项目的税收筹划   6.3 利用税收优惠政策的税收筹划   6.4 个人所得税筹划综合案例分析   本章小结   本章习题 第7章 其他税种的税收筹划   7.1 关税的税收筹划   7.2 资源税的税收筹划   7.3 土地增值税的税收筹划   7.4 城镇土地使用税的税收筹划   7.5 房产税的税收筹划   7.6 契税的税收筹划   7.7 印花税的税收筹划   7.8 其他税种筹划综合案例分析   本章小结   本章习题 第8章 企业运行过程中的税收筹划   8.1 企业设立的税收筹划   8.2 企业筹资活动中的税收筹划   8.3 企业投资活动中的税收筹划   8.4 企业生产经营活动中的税收筹划   8.5 企业产权重组的税收筹划   本章小结   本章习题   参考文献

章节摘录

插图：【例2-7】合力标准件厂与维利公司5月20日签订了一份购销合同，合力标准件厂向维利公司销售5个型号的标准件一批，总价值1 000万元，双方合同规定采取托收承付方式结算，验货付款。合力标准件厂于5月21日向维利公司发货，并到当地某银行办理了托收手续。维利公司收到合力厂全部标准件后，对其进行验收，认为不符合合同的要求，在6月初通知拒绝付款。就该项业务，依据税法的规定，合力厂5月份在未收到货款的情况下，就应当确认销售收入，并在规定的期限内垫付销项税额，虽然这笔税款可以在退货或达成协议的当期（6月份）销项税额中抵扣，但这种提前垫付意味着合力厂承担了170万元资金的时间成本。由此可见，纳税人应该根据税收筹划的需要合理地选择结算方式，在没有收到货款的情况下，慎开销售发票。对发货后一时难以回笼的货款，尽量采取分期收款或委托代销处理，待收到货款后再出具发票，确认纳税义务的发生；对于不熟悉的客户和有可能发生拒付的客户及业务，尽可能避免采用托收承付和委托收款结算方式。由于习惯，许多企业在销售过程中，乐于采用直接收款方式销售，习惯同时开具发票和提货单，提前确认销售和纳税义务。在普遍的以买方市场为主的销售环境下，企业的回款周期普遍较长，应收账款余额较大。特别是一些销售大型机械设备的企业，在销售以后，还需要进行安装、调试、验收，销售过程时间更长，货款回收更慢。因此出现了税款缴纳在前，货款回收在后的现象，给企业的资金周转和资金成本带来较大的压力。为避免销项税额的实现与货款回收之间出现较大的时间差，对不能同时两清的销售业务应改直接收款方式为赊销或分期收款结算方式。在具体的经营过程中，企业可以按购销双方的实际经济情况，在合同上写明收款的具体日期，以合同中约定的收款日期作为收入实现确认日，就可以达到延期缴纳税款的目的。

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用户评论 (总计1条)

•   质量不错，但没有找到赠送的电子课件。