税务筹划

出版时间：2010-2  出版社：应小陆、 赵军红 复旦大学出版社 (2010-02出版)  作者：应小陆，赵军红 编  页数：263  
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前言

随着我国经济的快速发展，居民个人财富日益增长，中等收入的居民和家庭数量不断增加。在满足基本生活之后，如何安排子女教育、住房、社会医疗和退休保障，加强家庭风险管理等，是摆在人们面前的一系列现实问题。近几年，金融市场的迅猛发展，呈现出金融产品多样化、投资决策复杂化、家庭理财综合化的特点。人们的理财意识不断增强，依靠专业人士对家庭进行综合理财筹划的需求也日益高涨。2004年9月，中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会成立，并加入国际金融理财标准委员会（FPSB），获得授权在大陆独家开展国际金融理财的黄金标准——CFP（是Ceaified Financial Planner。的首字母缩写，意为国际金融理财师）资格认证工作，积极推广CFP资格认证培训。CFP资格认证培训结合中国本土特点，秉承注重专业、侧重实务的原则，专注于为国内私人银行、财富管理、金融理财、零售银行等专业人士进行金融培训，赢得了国内主流金融机构的高度认可及海内外业界人士的广泛赞誉。国内各大银行、保险公司、证券公司、基金公司等机构积极开展CFP资格认证培训，加大理财师队伍培养和建设。国外金融理财业的迅速发展引起了教育界的关注，金融理财已经成为一门新兴的学科。在美国，多所高等教育机构培养了金融理财研究生，又有几所大学设立了金融理财博士学位。但在国内高校金融学科教学科研中，对金融理财方面的研究还不够。2006年，上海金融学院获中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会授权，开始进行金融理财师的培训。该院依托学校金融学科的综合优势，在金融理财方面的教学实践过程中，已经初步形成以培养应用型人才为目标的金融理财教学特色，为金融理财学科建设奠定了基础。

内容概要

　　《税务筹划》以税务筹划的基本原理为理论基础。以最新税收法律规定为税务筹划的政策依据，以纳税人缴纳的具体税种为主线，提出了各税种税务筹划的基本方法与技巧。全书注重理论与实务的融合。力求全面反映税务筹划的基本理论、操作技巧及最新发展。　　第一，内容最新、丰富充实。《税务筹划》第一章为税务筹划的基本理论。第二至八章为各税种税务筹划的原理、内容与方法。第九章为税务筹划风险的管理与控制。　　第二，文字简洁、清晰易懂。《税务筹划》按照现行税制的分类。以税种顺序排列章节，线条清晰，符合本科学生及自学者的认知习惯。《税务筹划》避免单一化的税收法律法规解释和税务筹划方法的理论阐述。通过案例把繁杂的税务筹划方法直观地展现在读者面前。　　第三，案例典型、突出操作。《税务筹划》在阐述每个税种税务筹划的过程中，每个税种的筹划都有相关税法内容的分析，然后从纳税人、计税依据、税率以及税收优惠等角度分别阐述税务筹划的各种方法，再配以典型筹划案例加以解释。　　本教材适合普通高校金融专业金融理财方向、税收专业等学生课堂使用。作为金融理财师资格培训教材。《税务筹划》也非常适合作为企业内训及个人理财知识自学之用。

书籍目录

第一章 税务筹划概述 第一节 税务筹划的概念和特点 第二节 税务筹划的原则与分类 第三节 税务筹划的动因、目标与影响因素 第四节 税务筹划的基本前提与程序 第五节 税务筹划的基本方法与基本技术 复习思考题 第二章 增值税税务筹划 第一节 增值税纳税人的税务筹划 第二节 增值税计税依据的税务筹划第三节 增值税税率的税务筹划 第四节 增值税税收优惠的税务筹划 复习思考题 第三章 消费税税务筹划 第一节 消费税纳税人的税务筹划 第二节 消费税计税依据的税务筹划第三节 消费税税率的税务筹划 第四节 消费税其他方面的税务筹划 复习思考题 第四章 营业税税务筹划 第一节 营业税纳税人及征税范围的税务筹划第二节 营业税计税依据的税务筹划 第三节 营业税税率的税务筹划 第四节 营业税税收优惠的税务筹划 第五节 营业税征收管理方面的税务筹划 复习思考题 第五章 关税税务筹划 第一节 关税纳税人的税务筹划 第二节 关税计税依据的税务筹划第三节 关税税率的税务筹划 第四节 关税税收优惠的税务筹划 第五节 关税征收管理方面的税务筹划 复习思考题 第六章 企业所得税税务筹划 第一节 企业所得税纳税人的税务筹划 第二节 企业所得税计税依据的税务筹划 第三节 企业所得税税率的税务筹划 第四节 企业所得税优惠政策的税务筹划 复习思考题第七章 个人所得税税务筹划 第一节 个人所得税纳税人的税务筹划 第二节 个人所得税计税依据的税务筹划 第三节 个人所得税税率的税务筹划 第四节 个人所得税优惠政策的税务筹划 复习思考题 第八章 其他税种税务筹划 第一节 资源税税务筹划 第二节 房产税税务筹划 第三节 土地增值税税务筹划 第四节 印花税税务筹划 第五节 契税税务筹划 复习思考题 第九章 税务筹划风险控制与管理 第一节 税务筹划风险概述 第二节 税务筹划风险管理原则及形式 第三节 税务筹划风险评估与控制 复习思考题 参考文献

章节摘录

插图：蔡昌在《税收筹划一理论、方法与案例》一书中将税收筹划表述为：“纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人和自然人）的战略模式、经营活动；投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。”①以上几种关于税务筹划概念的表述大致有4种倾向：一是认为税务筹划是一种制度安排，二是强调税务筹划是经营管理中的一种税收利益，三是突出税务筹划是一项纳税人权益②，四是指出税务筹划是一种理财行为或是谋划活动。综合各种观点，我们将税务筹划表述为：税务筹划（tax planning）是纳税人在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对投资、筹资、经营活动等理财涉税事项进行事先的精心规划和安排，最大限度地减轻税收负担的一种合法的涉税管理活动。二、税务筹划的特点税务筹划是以纳税人为主体的一种主动的经营筹划行为，其本质的特点是合法性，这也是税务筹划区别于逃避税收行为的一个标志。税务筹划是在遵循国家有关的法律法规的前提下，对各种可能的筹划方案进行比较分析，从而选择最优纳税方案，其最根本的目的在于使自身的税负最小化，实现取得最大税收利益。税务筹划的特点表现如下。（一）筹划性质的合法性税务筹划具有合法性。合法性是税务筹划的本质特点，是税务筹划与逃避缴纳税款行为区别开来的根本所在。这里所说的合法性具有两层含义：一是税务筹划必须在税法及税收法规允许的范国内进行，超越税法及其法规之外，抑或是逃避税收负担，则都属于逃避缴纳税款等违法行为。二是税务筹划不仅要合法，而且顺应政府的政策导向。政府根据一定时期政治、经济和社会发展的目标，对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施，是政府调控经济的重要手段，税务筹划的一个切入点就是充分利用税法中所给予的税收优惠，因此税务筹划是顺应政府的政策导向的，在一定程度上可以说税务筹划体现了国家的立法精神，贯彻了国家的税收政策。此外，税务筹划在考虑税收利益时，还必须兼顾其他法规、经营条件、投资环境等问题，使其选择的纳税方案与国家法规相符，起到有效筹划的作用。有些避税行为，虽然不违法，但它与国家立法精神相违背，这是政府所不希望看到的。可见，税务筹划是在税法允许的范围内，是纳税人对税法进行精心研究和比较后进行纳税最优方案选择，既不违背税法同时又符合国家的立法精神，是税收政策加以引导和鼓励的。（二）筹划时间的前瞻性税务筹划具有前瞻性，这是税务筹划的显著特征。“税务筹划”一词中的筹划是指事先进行计划、设计、安排的含义。税务筹划是一种指导性、科学性、预见性很强的管理活动，其目的是使纳税人的税负最小化，使纳税人的价值达到最大化。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，这在客观上提供了纳税前事先作出筹划的可能性。

编辑推荐

《税务筹划》编辑推荐：金融理财师（AFP）资格认证培训结合中国本土特点，秉承注重专业、侧重实务的原则，专注于为国内私人银行、财富管理、金融理财、零售银行等专业人士进行金融培训。与此同时，以培养应用型人才为目标的金融理财专业正迅速成为国内高校金融学科教学科研的焦点之一。〈br〉本系列教材作为金融理财专业建设的标志性成果，具有鲜明特点。第一，超前性。吸收了西方发达国家金融理财的理论和方法。对我国的理财实践具有一定的借鉴意义。第二，创新性。教材的理论结构和内容体系思路新颖、体例独特。第三，应用性。充分体现了应用型本科教学和金融理财专业特色，将基础知识、专业理论和理财实践融为一体。

用户评论 (总计2条)

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•   拿到货了，应该是正版的，还可以