税收理论与实务

出版时间：2010-6  出版社：上海交通大学出版社  作者：韦素华　主编  页数：266  

前言

　　高等职业教育作为高等教育发展中的一个类型，是以面向基层、面向生产、面向服务和管理第一线职业岗位的需要，以培养具有一定理论知识和较强实践能力的实用型、技能型专门人才为目的的职业技术教育。随着我国税收制度的不断改革与完善，以及高等职业教育的迅速发展，为了适应高等职业教育培养生产、建设、管理、服务第一线需要的高技能人才的需要，提高学生的综合素质和职业能力，加强税收实务课程教材的建设显得十分必要。　　根据高等职业教育重实践、重应用、重技能的教育特点，在本书的编写中，注重以技能培养为主线，以我国现行的税收法律为依据，以实用性为目的，以必需、够用为原则，在有选择地阐述税法基本理论的基础上，重点介绍税法实务部分的内容，通过大量的实例训练，既加强学生对理论知识的理解和掌握，又强化学生应用能力的培养。全书以增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税为重点，辐射各个税种。重点突出，实用性强，符合高等职业教育的要求。　　本书内容新颖，根据我国最新、最主要的税收法规进行编写，弥补了法律修订而教材不能及时更新的缺陷，使教学内容更贴近社会实际，既有利于提高职业教育的质量，也有利于满足社会对应用性人才的需求。　　本书以实务内容为主，并进行了有益的创新探讨，每章前有知识目标和能力目标要求，每章后附有复习思考题和实训练习题。同时，对难以理解的法律法规作了较详细的解释，既有利于学生学习理解，又方便学生复习和练习。

内容概要

本书为“21世纪高等职业教育通用技术规划教材（经济类专业）”之一。    根据高等职业教育的培养目标和要求，本书注重以技能培养为主线，以我国现行的税收法律为依据，以实用性为目的，以必需、够用为原则，在有选择地阐述税收基本理论的基础上，着重介绍税收实务。本书以流转税和所得税为重点，辐射各个税种，重点突出，实用性强，符合高等职业教育的要求。    本书体系结构严谨，内容新颖，并通过大量的例题训练加强学生对理论知识的理解和掌握，强化学生应用能力的培养，突出应用性特点。    本书适宜用作高等职业院校会计、投资与理财、财政金融、商务管理等经济类专业的授课教材，也可作为会计、税务工作人员的培训或自修用书。

书籍目录

1  概论  1.1  税收概述  1.2  税收制度的构成要素  1.3  税法概述  1.4  税收法律关系  复习思考题2  增值税  2.1  增值税概述  2.2  增值税的纳税人  2.3  增值税征税范围和税率  2.4  增值税应纳税额的计算  2.5  出口货物退（免）税  2.6  增值税的征收管理  复习思考题  实训练习题  附表3  消费税  3.1  消费税概述  3.2  消费税纳税人与征税范围  3.3  消费税税目和税率  3.4  消费税应纳税额的计算  3.5  出口应税消费品退税  3.6  消费税的征收管理  复习思考题  实训练习题  附表4  营业税  4.1  营业税概述  4.2  营业税纳税人  4.3  营业税征税范围和税率  4.4  营业税应纳税额的计算  4.5  营业税的征收管理  复习思考题  实训练习题  附表5  城市维护建设税  5.1  城市维护建设税概述  5.2  城市维护建设税的纳税人和税率  5.3  城市维护建设税应纳税额的计算  5.4  城市维护建设税的征收管理  5.5  教育费附加  复习思考题  实训练习题  附表6  关税  6.1  关税概述  6.2  关税纳税人和征税对象  6.3  关税税率  6.4  关税应纳税额的计算  6.5  关税的征收管理  复习思考题  实训练习题7  企业所得税  7.1  企业所得税概述  7.2  企业所得税的纳税人  7.3  企业所得税的征税对象和税率  7.4  企业所得税应纳税所得额的确定  7.5  企业所得税应纳税额的计算  7.6  企业所得税税收优惠  7.7  特别纳税调整  7.8  企业所得税的征收管理  复习思考题  实训练习题  附表8  个人所得税  8.1  个人所得税概述  8.2  个人所得税的纳税人和扣缴义务人  8.3  个人所得税的征税范围和税率  8.4  个人所得税税收优惠  8.5  个人所得税应纳税额的计算  8.6  个人所得税的征收管理  复习思考题  实训练习题  附表9  资源税  9.1  资源税概述  9.2  资源税的纳税人与征税范围  9.3  资源税的税率和税收优惠  9.4  资源税应纳税额的计算  9.5  资源税的征收管理  复习思考题  实训练习题  附表10  土地增值税  10.1  土地增值税概述  10.2  土地增值税的纳税人与征税范围  10.3  土地增值税的税率和税收优惠  10.4  土地增值税应纳税额的计算  10.5  土地增值税的征收管理  复习思考题  实训练习题  附表11  房产税与契税  11.1  房产税  11.2  契税  复习思考题  实训练习题  附表12  印花税  12.1  印花税概述  12.2  印花税的纳税人和征税范围  12.3  印花税的税率和税收优惠  12.4  印花税应纳税额的计算  12.  5印花税的征收管理  复习思考题  实训练习题  附表13  其他各税  13.1  城镇土地使用税  13.2  耕地占用税  13.3  车船税  13.4  车辆购置税  复习思考题  实训练习题  附表14  税收征收管理  14.1  税收征收管理概述  14.2  税务管理  14.3  税款征收  14.  4税务检查  14.  5法律责任  复习思考题  实训练习题

章节摘录

　　2）税收是国家调控经济的重要杠杆之一。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康地发展。例如，国家对新兴产业需要扶植和支持，可以采用优惠税率、降低税率、免税等支持和保护措施。　　3）税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。　　4）税收具有监督经济活动的作用。国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务征收部门对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。　　1.1.4税收的分类　　在现代经济社会里，政府为了实现其财政、经济、社会职能，需要开征若干个税种进行征税。对税收进行分类，有助于分析和研究各类税收的性质、特点、功能以及各类税收之间的区别和联系，为搞好税制建设提供指导；有助于研究税收发展演变的过程：有助于研究税源的分布和税收负担的归宿；也有助于中央和地方政府之间税收管理和支配权限的划分。　　由于分类的依据不同，税收的类型也不一样，目前我国主要有如下几种分类方法：　　1）按征税对象不同分类，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大类。它是目前我国税收分类的基本方法。　　（1）流转税：指以商品流转额或劳务额为征税对象所征收的一种税。流转税是以商品货币交换为前提，其计税依据是纳税人销售商品或提供劳务所取得的销售收入、营业收入额，纳税人只要取得了收入就要纳税，不受成本费用的影响，对生产、流通、分配各个环节都可以征税。这类税是我国现行税制中最大的一类税。开征流转税，有利于国家及时稳定地取得财政收入，有利于调节价差收入和级差收入，促进产业结构、产品结构的合理化。目前，我国的增值税、营业税、消费税、关税等都属于流转税。