我国纳税评估研究

出版时间：2007-12  出版社：经济科学  作者：袁有杰  页数：311  字数：270000  

内容概要

　　《我国纳税评估研究》从当前我国税收征管现状出发，自纳税评估的基本概念入手，分析了纳税评估的内涵，提出了纳税评估应遵循的五个原则；以管理学的权变理论、社会心理学的公平理论、态度理论为理论基础，结合当前我国征管现状与征管环境，回答了纳税评估的必要性；总结归纳了美国等西方发达国家提高纳税评估工作效率的主要做法与经验；从系统的视角，在系统论、控制论、信息论(“三论”)理论分析以及国外经验借鉴的基础上，提出我国纳税评估总体框架并分析了纳税评估系统的四个核心要素。

作者简介

　　袁有杰，山东青岛人，1970年4月生。1992年毕业于青岛大学数学系，获理学学士学位。在青岛市国税系统先后从事征收管理、稽查、信息以及政策法规等工作多年。2001年至2006年在中国人民大学财政金融学院学习，获财政学(含税收学)硕士学位、经济学博士学位。在《税务研究》、《中国会计电算化》等学术期刊上发表论文数篇(含合著)，参与国家自然科学基金项目一项，以及((中国人民大学中国经济发展研究报告2002——经济全球化条件下的中国经济增长))等多个项目。

书籍目录

第1章 导言
1.1 问题的提出
1.2 选题的意义
1.2.1 选题的理论意义
1.2.2 选题的现实意义
1.3 国内外研究回顾
1.3.1 国内
1.3.2 国外
1.4 研究方法与篇章结构
1.4.1 研究方法
1.4.2 篇章结构
1.4.3 创新之处与下一步研究方向
第2章 纳税评估的一般分析：概念、相关关系、必要性与原则
2.1 纳税评估概述
2.1.1 纳税评估概念
2.1.2 纳税评估的内涵
2.2 纳税评估与相关税收管理工作的关系
2.2.1 纳税评估与日常税务管理
2.2.2 纳税评估与税务审计
2.2.3 纳税评估与纳税申报审核
2.2.4 纳税评估与税务稽查
2.2.5 纳税评估与纳税服务
2.2.6 纳税评估与纳税信用等级
2.2.7 纳税评估与纳税能力估算
2.3 纳税评估必要性的理论分析
2.3.1 税收征管方式、纳税评估选择的理论依据
2.3.2 纳税评估的必要性分析
2.4 纳税评估的主要原则
第3章 纳税评估的国外经验借鉴
3.1 纳税申报制度规范严格
3.1.1 自行纳税申报是一项法定义务
3.1.2 实行纳税人登记编码制度
3.2 审计机构完整、审计制度健全
3.3 注重信息网络建设与计算机应用
3.4 信息采集途径广，信息内容丰富
3.5 审计人员素质高，注重培训考核
3.6 审计范围广泛、审计率低
3.7 审计选案方法科学
3.8 审计方式灵活多样
3.9 区别对待，重防轻罚
第4章 纳税评估的总体框架
4.1 纳税评估系统构建的理论基础与应用分析
4.1.1 系统论及其在构建纳税评估系统中的应用
4.1.2 控制论及其在构建纳税评估系统中的应用
4.1.3 信息论及其在构建纳税评估信息系统中的应用
4.2 纳税评估的总体框架
第5章 纳税评估核心要素之一：指标体系
5.1 纳税评估指标体系一般理论问题
5.1.1 纳税评估指标的基本概念与分类
5.1.2 纳税评估指标体系概念与构建基本原则
5.1.3 纳税评估指标体系分类框架
5.2 纳税评估指标体系一般指标与应用分析
5.2.1 纳税人整体经营状况评价指标与应用分析
5.2.2 收入变动率类共用评估指标与应用分析
5.2.3 流转税、所得税税收变动率配比指标与应用分析
5.2.4 定性类评估指标与应用分析
5.3 分税种评估指标与应用分析
5.3.1 流转税类评估指标与应用分析
5.3.2 所得税类评估指标与应用分析
5.3.3 资源税类评估指标与应用分析
5.3.4 财产和行为税类评估指标与应用分析
第6章 纳税评估核心要素之二：评估对象的选择方法、模型
6.1 申报资料勾稽法、逻辑错误检索法
6.1.1 申报资料勾稽法
6.1.2 申报资料逻辑错误检索法
6.1.3 申报资料勾稽、逻辑错误检索法应用分析
6.2 综合评分排序法
6.2.1 数学模型
6.2.2 应用举例
6.3 判别分析方法
6.3.1 判别分析方法与模型
6.3.2 应用举例
6.4 Tobit模型估测方法
6.4.1 Tobit模型
6.4.2 应用举例
6.5 神经网络预测方法
6.5.1 人工神经网络概述
6.5.2 BP(反向传播)神经网络模型
6.5.3 应税销售额BP网络非线性模型的建立与验证
第7章 纳税评估核心要素之三：评估分析方法、模型
7.1 纳税评估定量分析方法
7.1.1 比较分析法
7.1.2 控制评估法
7.1.3 核对法
7.1.4 平衡分析法
7.1.5 因素分析法
7.1.6 配比分析法
7.2 纳税评估定性分析方法
7.2.1 经验分析法
7.2.2 逻辑分析法
7.3 个体双定户纳税评估方法
第8章 纳税评估核心要素之四：管理信息系统
8.1 纳税评估管理信息系统的含义
8.2 构建我国纳税评估管理信息系统的思路
8.2.1 明确纳税评估管理信息系统的总体目标
8.2.2 规范涉税信息的采集
8.2.3 采用先进的数据存储、管理与分析技术
8.2.4 纳入“金税三期”整体框架统筹考虑
8.3 构建我国纳税评估管理信息系统的技术支持
8.3.1 数据仓库技术
8.3.2 基于数据仓库的数据分析技术
8.3.3 关键软件支撑技术
8.4 纳税评估管理信息系统总体架构
第9章 纳税评估的政策思考
9.1 加强控制，优化内部要素的政策
9.1.1 组织控制：完善评估组织体系，分清权限职责
9.1.2 流程控制：科学界定工作步骤，优化纳税评估流程
9.1.3 素质控制：严格选拔评估工作人员，提高其综合素质
9.1.4 制度控制：健全制度，实施岗位责任制
9.2 优化外部环境要素的政策
9.2.1 健全、完善纳税信用体系
9.2.2 加速信息网络建设，实现信息共享
9.2.3 建立统一的纳税人登记代码及其使用管理制度
9.2.4 加强金融监管，减少现金交易
附录
主要参考文献
后记

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《我国纳税评估研究》由经济科学出版社出版。