税收理论与政策

出版时间：2012-8  出版社：经济科学出版社  作者：汤贡亮　主编  页数：504  字数：780000  

内容概要

　　《21世纪高等院校研究生精品教材：税收理论与政策》既包括税收范本原理范畴的深入阐发，又有主要税收流派税收理论与政策的评析，还有主要税种税制改革和税收征管改革的理论与政策研究，形成总论与个论相结合，理论与政策相衔接的新体系。
　　《21世纪高等院校研究生精品教材：税收理论与政策》包括理论与政策实践两部分。税收理论部分包括税收基本理论、税收根据、税收原则、最优税收、税收职能与效应、税负转嫁与归宿、宏观税负、税制结构、税收管理体制、税收法学；税收政策与实践部分紧密结合我国税制改革与征管改革实践的发展，为现行我国税种、税制改革及税收征管改革的理论、政策及实务的研究。

作者简介

　　汤贡亮，现任中央财经大学税务学院院长、教授、博士生导师，享受国务院政府特殊津贴专家，兼任中国财税法学院研究会副会长、中国税收教育研究会副会长、中国税务学会常务理事、学术委员、国家税务总局税收科研所特约研究员，中央财经大学台湾经济研究所所长。
　　主要研究方向为财政税收理论与政策、财税法。主持世界银行、国家税务总局项目；“WTO与中国税收法治研究（2005）”财政部课题“中国农村公共财政法律法规建设研究（2005）”，“个人所得税费用扣除项目及标准研究”（2004），联合国开发计划署、国家税务总局项目“中国税收基本法研究”（2006），“完善中国地方税制研究”（2007）。出版专著《中国财税改革与法治研究》、《中国税法监督基本问题》等主编财政部规划教材、全国高等财经院校教材《税法》等多部，主编《中国税收发展报告》（2010、2011、2012）等。

书籍目录

第一章 税收根据理论
第一节 西方学者关于税收根据的学说
第二节 我国学者关于税收根据的理论观点
第三节 对税收根据理论主要观点的评析
第二章 税收原则理论
第一节 税收原则理论的形成与发展
第二节 现代税收原则
第三节 税收中性、税收调控与深化税制改革
第三章 最优税收理论
第一节 最优税收理论概述
第二节 最优商品税
第三节 最优所得税
第四节 直接税与间接税的最优均衡
第五节 最优税收理论与世界性税制改革
第四章 税收职能、税收效应与税收政策
第一节 税收职能与功能定位
第二节 税收的经济效应
第三节 税收政策与宏观调控
第四节 税收政策与财政货币政策
第五章 税负转嫁与归宿
第一节 税负转嫁与归宿概述
第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析
第三节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析
第四节 税负转嫁与归宿的动态一般均衡分析
第六章 税收收入能力与宏观税收负担
第一节 税收收入能力与税收预测
第二节 宏观税收负担水平的测算与衡量
第三节 我国宏观税收负担的比较和评价
第七章 税制结构理论
第一节 税制结构概述
第二节 影响税制结构的因素
第三节 发达国家与发展中国家税制结构比较
第四节 经济转轨时期中国税制结构的选择
第八章 中央地方税权划分与地方税体系建设
第一节 中国分税制改革与地方税规模
第二节 税权划分与地方税规模的国际比较
第三节 完善中国税权划分和地方税规模的政策建议
第九章 现代税收法治研究
第一节 现代化变迁中的宪法原则与财税民主宪制
第二节 阶级性立宪法治：现代化发展上升期的财税法体制
第三节 社会性衡平宪治：现代化转折成熟期的财税法体制
第十章 税收基本法问题研究
第一节 税收基本法的立法背景
第二节 税收基本法研究文献综述
第三节 税收基本法研究整体评述
第四节 税收基本法的国际比较研究
第五节 制定我国税收基本法的构想
第十一章 商品流转税制改革理论与政策研究
第一节 商品流转课税论析
第二节 增值税理论与制度设计
第三节 中国增值税转型 扩围改革的实践与发展
第四节 消费税原理及中国消费税制度设计与改革
第五节 营业税原理及中国营业税制度设计与改革
第六节 关税原理与中国关税制度设计、政策研究
第十二章 所得税制的理论与政策
第十三章 财产税理论与现实问题
第十四章 环境税与资源税理论与政策研究
第十五章 社会保障税的理论与政策
第十六章 税式支出的理论与税收优惠政策
第十七章 税收征收管理理论与实务
第十八章 国际税收关系与国际税收合作
参考文献

章节摘录

　　（三）监督职能　　税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。因此，税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。　　税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。　　此外，由于税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。　　三、税收的功能定位　　税收的功能定位是对税收各个职能之间相互关系的研究。税收的各个职能是一个有机的统一体，不可分割。同时，各个税收职能之间存在着相互制约、相辅相成的关系。　　（一）税收的本质职能是组织财政收入　　因为税收是作为国家取得财政收入的手段而产生的，因此，组织财政收入是税收的本质职能作用。税收都是国家财政收入的主要形式，它为国家行使公共职能提供物质保证。这一职能在任何历史条件和经济条件下都是不可或缺的。　　（二）税收的各种职能作用相辅相成、相互作用　　税收组织收入职能的充分发挥，能够增加国家财政收入，提高国家进行宏观调控的能力和空间；同时，国家宏观调控能力的增强又可以促进经济的更快增长，培植更多的税源。反之，如果税收的财政收入职能发挥不充分，不但政府难以获得足够的财政收入，还会极大的影响宏观调控职能的发挥，进而影响经济的稳定与增长；而经济的不景气，又反过来影响税收组织财政收入职能的实现。因而，税收的各职能作用不能失之偏颇，而应相互协调促进。　　……