税务会计

出版时间：2011-1  出版社：东北财大  作者：王红云//赵永宁  页数：309  

内容概要

税务会计是近代新兴的一门边缘性学科，重点讲解会计中的纳税问题以及纳税中的会计问题。从研究的内容上看，税务会计=纳税会计。但是为了与国际惯例一致，本教材采用“税务会计”称法。
王红云、赵永宁编著的《税务会计》按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税费的计算及其会计处理方法，同时，尽可能将实际工作中各种纳税申报表以及填制说明列示。此外，书中突出了增值税和企业所得税的会计核算，并选择了近三年来的注册会计师、注册税务师、会计师和助理会计师考试真题作为例题或习题。

书籍目录

第一章税务会计概述
引言
学习目标
第一节税务会计的概念
第二节纳税人和扣缴义务人的权利和义务
第二章办理纳税人涉税事项操作指南
引言
学习目标
第一节税务登记
第二节纳税申报和税款征管
第三节会计核算基本要求
第四节应交税费的会计核算特点
第三章普通发票和增值税专用发票的开具要求
引言
学习目标
第一节发票的基本内容和管理要求
第二节开具发票的基本要求
第三节增值税专用发票的基本规定
第四章增值税的会计核算
引言
学习目标
第一节增值税的基本内容
第二节增值税的计算
第三节增值税的核算
第四节增值税纳税申报表的填制
第五章出口退税的会计核算
引言
学习目标
第一节出口退税的基本内容
第二节出口退税的计算
第三节出口退税的核算
第六章消费税的会计核算
引言
学习目标
第一节消费税的基本内容
第二节消费税的计算
第三节消费税的核算
第四节消费税纳税申报表的填制
第七章营业税的会计核算
引言
学习目标
第一节营业税的基本内容
第二节营业税的计算
第三节营业税的核算
第四节营业税纳税申报表的填制
第八章企业所得税的会计核算
引言
学习目标
第一节企业所得税的基本内容
第二节应纳税额的计算
第三节会计差异的计算
第四节企业所得税的核算
第五节企业所得税的汇算清缴程序
第六节企业所得税税收优惠的报批和备案事项
第七节企业所得税汇算清缴的会计处理
第八节企业所得税纳税申报表的填制
第九章个人所得税的会计核算
引言
学习目标
第一节个人所得税的基本内容
第二节个人所得税的计算
第三节个人所得税的核算
第四节个人所得税纳税申报表的填制
第十章关税的会计核算
引言
学习目标
第一节关税的基本内容
第二节关税的核算
第三节海关进口货物报关单的填制
第十一章资源税的会计核算
引言
学习目标
第一节资源税的基本内容
第二节资源税的核算
第三节资源税纳税申报表的填制
第十二章其他税金的会计核算
引言
学习目标
第一节城市维护建设税及教育费附加的会计核算
第二节土地增值税的会计核算
第三节房产税的会计核算
第四节城镇土地使用税的会计核算
第五节耕地占用税的会计核算
第六节车辆购置税的会计核算
第七节车船税的会计核算
第八节印花税的会计核算
第九节契税的会计核算
第十节烟叶税的会计核算
第十一节社会保险金的会计核算
附录一分章练习题
附录二分章练习题参考答案

章节摘录

　　二、税务会计的概念　　税务会计既涉及会计中的税务问题，又涉及税务中的会计问题，还涉及国家税收和税法，研究领域包括经济学范畴、法学范畴、会计学范畴。　　税务会计是现代会计体系的重要组成部分之一。税务会计实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础，仅对企业经济活动的涉税方面进行核算和监督的会计分支。　　税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据国家现行的税收法规，运用会计基本理论和方法，对企业资金运动中的有关纳税的内容进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科；税务会计是为了专门适应纳税人的需要，将会计的基本理论、方法同纳税活动相结合形成的一门边缘学科。三、税务会计与财务会计的联系与区别　　（一）税务会计与财务会计的联系　　1.核算原理相同　　税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表（纳税的相关报表除外），而且从企业会计机构的设置看，也没有必要专门设置税务会计机构。企业只需设置一套完整的会计账表，平时只依照一种衡量尺度，即依照会计处理规定进行会计处理，需要计算缴纳税负时再依照税法进行调整。所以，可以认为税务会计与财务会计核算原理相同，即两者都使用了会计的基本核算原理，包括会计的基本核算方法和处理数据等。　　2.税务会计以财务会计为基础　　从税务会计所核算的内容来看，它反映和监督的不是全部资金运动，仅是企业资金运动中与计税有关的资金运动，这部分资金并未独立于企业全部资金运动之外，税务会计的核算以财务会计的核算为依据，并监督其是否符合税法的规定。　　（二）税务会计与财务会计的区别　　1.目的不同　　企业财务核算的目的是编制会计报表，除为综合部门及外界有关经济利益相关者即政府、银行及投资人、债权人服务外，更重要的是还为企业经营管理服务，为管理会计提供一系列十分重要的会计信息资料。而税务会计是按现行税法计算应纳税额，向税务、海关部门填制纳税申报单，正确履行纳税人的纳税义务，保证税款及时足额地上缴，并充分享受纳税人的权利。　　2.核算依据不同　　税法规定与会计准则存在一些差别，尤其是在收益实现的时间和费用的可扣减规定上。税收依据权责发生制和收付实现制两种制度，这主要是由于国家征税要确定纳税人立即支付货币资金的能力，管理上方便。税务会计主要是严格依据税收法规，对企业的收入、费用及利益进行计量和确认，以调整企业与国家之间的经济关系；在方法的选择和确定上欠缺灵活性，带有较浓厚的强制性和统一性。而财务会计则主要是遵循会计准则，依照会计规定处理各种经济业务，对于相同的经济内容，会计人员可以在会计规定允许的范围内选择不同的方法，从而出现相同的经济业务有不同的表述，产生不同的会计结果。3.对象不同企业财务核算和监督的对象是可以用货币表现的全部资金运动过程，包括资金的投入、周转、消耗、退出等经济过程。而税务核算和监督的对象只是与企业税负有关的资金运动，即原企业财务会计中有关税款的计算、核算、申报与解缴等内容让渡给税务会计，由税务会计作为中心内容分门别类地详细阐述，而企业财务会计只对这部分内容（全部资金运动内容之一）进行一种揭示和交代。　　……

用户评论 (总计2条)

•   老师推荐的，教材吧，也不知道好不好，看看吧
•   书中的错误时比较多的，希望作者改正