企业纳税实务

出版时间：2012-11  出版社：安福仁 东北财经大学出版社 (2012-11出版)  作者：安福仁  页数：406  

内容概要

　　《企业纳税实务指导丛书：企业纳税实务（第3版）》具有以下特点：　　第一，税收法规增加的新内容，如增值税政策变化、营业税改增值税试点办法、资源税计征方法的调整、车船税颁布新法、个人所得税税率和扣除标准调整、企业所得税相关政策等，都进行了更新和补充。第二，对内容未发生变化的部分，适当进行了结构上的调整，以增强分析问题的逻辑性和文字表达的严谨性。第三，进一步突出《企业纳税实务指导丛书：企业纳税实务（第3版）》的实务性和可操作性，配备的例题更具典型性和代表性。

书籍目录

第一章  增值税实务  第一节  我国增值税制度发展演变过程  第二节  增值税纳税人与征税范围  第三节  增值税起征点、法定免税与政策性优惠  第四节  增值税税率与计税方法  第五节  增值税销项税额  第六节  增值税进项税额  第七节  增值税不允许抵扣的进项税额  第八节  进口货物关税与增值税  第九节  出口货物退(免)增值税、免税与征税  第十节  融资租赁货物出口退税试行办法  第十一节  一般纳税人增值税会计处理  第十二节  小规模纳税人增值税会计处理  第十三节  出口退免增值税会计处理第二章  消费税实务  第一节  消费税纳税人、征税范围与纳税环节  第二节  消费税税目税率与计税方法  第三节  特殊业务应纳消费税计算  第四节  外购应税消费品抵扣已纳消费税  第五节  出口货物退(免)消费税  第六节  消费税会计处理第三章  营业税实务  第一节  营业税基本特征  第二节  交通运输业营业税  第三节  建筑业营业税  第四节  金融业营业税  第五节  保险业营业税  第六节  服务业营业税  第七节  邮电通信、文化体育和娱乐业营业税  第八节  转让无形资产和销售不动产营业税  第九节  营业税会计处N  第十节  营业税起征点、法定免税和政策性优惠  第十一节  营业税纳税地点和纳税期  第十二节  城市维护建设税与教育费附加第四章  资源税实务  第一节  资源税暂行条例与实施细则修订  第二节  资源税纳税人与征税范围  第三节  资源税计税依据与应纳税额计算  第四节  资源税会计处理第五章  土地增值税实务  第一节  土地增值税纳税人与征税范围  第二节  土地增值税计税依据  第三节  土地增值率和税率  第四节  土地增值税应纳税额计算  第五节  土地增值税会计处理  第六节  土地增值税缴纳与清算第六章  财产行为税实务  第一节  耕地占用税实务  第二节  城镇土地使用税实务  第三节  房产税实务  第四节  契税实务  第五节  车辆购置税实务  第六节  车船税实务  第七节  印花税实务第七章  企业所得税实务  第一节  企业所得税的纳税人及其纳税义务  第二节  企业所得税的应税项目与计税依据  第三节  企业所得税的税率与应纳税额  第四节  企业收入实现的确认原则与确认方法  第五节  支出类税前扣除项目  第六节  税前限定比例扣除与加计费用扣除  第七节  资产的所得税处理  第八节  企业重组、清算资产的税务处  第九节  企业所得税的税收优惠  第十节  已纳境外所得税的税收抵免  第十一节  房地产开发企业所得税处理  第十二节  企业所得税的纳税地点与征收方法  第十三节  跨省市总分机构企业所得税的分配及预算管理  第十四节  年度纳税申报表的编制原理与方法  第十五节  企业所得税特别纳税调整第八章  个人所得税实务  第一节  个人所得税的纳税人及源泉扣缴  第二节  支付工资、薪金所得源泉扣缴所得税  第三节  支付劳务报酬所得源泉扣缴所得税  第四节  支付稿酬、特许权使用费、财产租赁  所得源泉扣缴所得税  第五节  支付财产转让所得及其他所得源泉扣缴所得税  第六节  企业实施股票期权计划源泉扣缴所得税

章节摘录

　　第一节　我国增值税制度发展演变过程　　目前，增值税已成为国际公认的一种透明度比较高的“中性”税收。增值税具有避免重复征税和有利于产品出口的优势，已越来越被世界各国所认识和利用。增值税的最大优势来自于增值税按增值额计税的原理，即增值税虽然属于流转税，但不是按销售收入全额计税，而是按增值额计税。我国自1979年引进增值税以来，已经历了30多年的实践与发展过程，增值税制度不断完善，已成为我国流转税的主体税种，同时也是财政收入的主要来源。　　一、1979年开始增值税试点　　在20世纪70年代末、80年代初实行改革开放政策的初期，中国仍然实行传统的货物和劳务税制度，对内资企业和外资企业分别按照其销售（营业）收入征收工商税和工商统一税。随着经济的发展和改革开放的扩大，这种税制重复征税、不利于发展专业协作化生产的弊端越来越明显，不能适应发展经济和改革开放的需要，必须彻底改革。从1979年我国开始增值税制度试点，到1994年在全国正式实施，共经历了15年的试点阶段。　　从1979年开始，我国先后在襄樊、上海、柳州、长沙、株洲、青岛、沈阳、西安等城市进行了增值税试点，选择原工商税征税范围中的“机器机械”和“农业机具”两个行业试行增值税。1982年我国将自行车、缝纫机、电风扇三种产品纳入增值税试点范围。至此，增值税的试点范围包括两个行业、三种产品，并发布了《增值税暂行办法》。　　1984年10月增值税条例（草案）出台。1984年9月18日国务院发出通知，同意并转发财政部报送的《国营企业第二步利改税试行办法》。办法中提出：将现行的工商税按照纳税对象划分为产品税、增值税、盐税和营业税（一分为四的改革）。1984年10月，国务院颁发了《中华人民共和国增值税暂行条例（草案）》，由财政部颁发了《中华人民共和国增值税暂行条例（草案）实施细则》。至此，我国建立了适应当时经济发展情况的具有中国特色的增值税税收制度，但增值税的税收制度仍是以法规（草案）的形式颁布的，并不是西方国家实行的真正意义上的增值税制度。　　……

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安福仁编著的《企业纳税实务(附光盘第3版)》是为满足会计及其他相关专业教学的需要而编写的，以企业为对象介绍会计业务中经常涉及的税收业务。全书分为八章，主要内容包括增值税的纳税实务、资源税的纳税实务、营业税的纳税实务、土地增值税的纳税实务、企业所得税的纳税实务等。本教材以培养学生的操作技能为基本目标，比较系统地阐述了各项税收的法律规范和处理过程，吸收了我国税法和会计准则的最新改革成果。本教材可作为应用型本科院校、高职高专院校会计及其相关专业教材，也可供企业会计人员在实际工作中参考。