税法学的立场与理论

出版时间：2008-1  出版社：中国税务  作者：刘剑文  页数：294  

内容概要

　　《税法学的立场与理论》的内容分为三大部分。第一部分是对税法哲学和方法的本体性探讨。笔者通过对二十多年来中国税法学研究范式的发展，试图从一个侧面来揭示我国税法学的发展的实际历程。第二部分是有关税法学一些基本理论问题的研究。核心在于以公平原则作为现代税法学发展的一个内在的价值导向，来为重新解释和构筑现行税法学的理论体系做一些基础性的研究工作。第三部分是有关税收法律制度的制定、实施及其发展的问题。研究了税制改革的原则、正税权的分配、税收立法权、我国税务行政诉讼及税收合法性危机、国际上税法发展的趋同化等问题。笔者试图通过对这些问题的研究，一方面，从公平的角度来对中国的税收法律制度进行学术的检讨与批评，另一方面，也对上述的方法和理论进行验证。

书籍目录

总序前言第一章 作为一种社会行为的税法学研究一、税法学术共同体及其品格二、税法学的理论分析框架三、税法学研究的生态环境四、结束语第二章 “经济人”：纳税人的人性假设与税法发展一、“经济人”假设的理论渊源二、“经济人”假设下纳税人的行为界定三、“经济人”假设下税法理论的建构四、“经济人”假设下税法制度的整合五、结束语第三章 税法的价值及其实现一、本质与特征：税法价值的一般含义二、公平与效率：税法基本价值目标的选择与契合三、税收优化理论：税法价值指导下税法理论的发展四、税制设计与改革：税法价值指导下税法制度的完善五、结束语第四章 税法学的研究方法一、税法学方法论的一般理论二、实证分析方法三、规范分析方法四、实证方法与规范方法的统一与融合五、结束语第五章 税法学的问题及解构一、税法学问题的界说二、税法学问题的本质三、税法学问题的类型四、税法学问题的解构第六章 当代中国税法学研究的理论范式一、立场与方法：税法学研究范式的元理论二、范式创建：权力关系说的形成及影响三、范式困境：权力关系说的理论难题四、范式整合：二元关系说的过渡五、范式转换：债务关系说的提出六、范式发展：债务关系说需要解决的问题七、结束语第七章 税收国家的法理解析一、什么是“税收国家”？二、为什么是税收国家？三、如何才能成为税收国家？第八章 税法合理性研究一、寻找阿基米得点：税法合理性的实质二、税种选择与搭配：税法结构的合理性三、课税要素的确定：税法内容的合理性四、行政自由裁量权的行使：税法实践的合理性五、结束语：建立一种合理的税收法律制度第九章 税法公平原则新论一、税法公平原则的本质二、征税权力的分配公平三、征税权力与纳税权利的分配公平四、纳税负担的分配公平第十章 纳税人相关问题的理论分析一、一场争论引出的问题二、纳税人概念的内涵与外延三、纳税人权利的理论辨析四、纳税人义务的基本特征五、纳税人权利与义务的关系六、纳税人问题及其化解七、简短的结论第十一章 试论我国税制改革的基本原则一、对税制改革的基本认识二、税制改革中的税收法定原则三、税制改革中的税收公平原则四、税制改革中的税制协调原则第十二章 财政联邦主义视野中一、征税权的分配与控制一、财政联邦主义理论概述二、财政联邦主义下征税权划分的理论原则三、财政联邦主义下征税权划分的理论格局四、财政联邦主义下征税权划分的具体实践五、财政联邦主义理论下征税权分配的宪法约束六、对我国现行分税制的基本评价第十三章 税收法定原则视野中税收立法的理论与实践一、税收法定原则视野中税收立法的实质二、税收法定原则视野中税收法律保留的范围三、税收法定原则视野中的税收授权立法四、我国税收授权立法的缺陷与完善第十四章 税法解释的理论与方法一、税法解释的一般理论二、税法解释的主体三、税法解释的准则与方法四、税法的行政解释五、我国税法解释的现状与问题第十五章 公平原则视野中我国个人所得税法的改革与发展一、问题的提出二、公平原则在个人所得税法中的体现三、公平原则视野中个人所得税法的重构四、公平原则视野中个人所得税法的配套改革第十六章 我国当代的税收合法性危机一、合法性危机与税收合法性危机二、我国当代税收合法性危机的表现三、我国当代税收合法性危机的成因四、我国当代税收合法性危机的化解第十七章 我国税务行政诉讼的特征与现状一、我国税务行政诉讼的特征二、我国税务行政诉讼的现状三、我国税务行政诉讼现状的成因分析第十八章 税法的国际趋同化一、税法国际趋同化的含义界定二、税法国际趋同化的表现形式三、税法国际趋同化的内容四、税法国际趋同化的路径五、简短的结论后记