世界税收发展研究报告

出版时间：2010-11  出版社：中国税务出版社  作者：中国国际税收研究会 编  页数：303  

内容概要

　　中国国际税收研究会是国家税务总局主管的国家一级社团组织，是全国性、学术性、非营利性社会组织。自1995年成立以来，紧密联系和组织社会各界开展国际税收学术理论研究，国际税收动向及其发展趋势研究，各国税收制度、政策管理研究，国家（地区）间税收协调及其发展前景研究，国际经济活动中运用税收维护国家权益对策研究等。多年来，积极实施理论研究精品战略，努力构建“创新、活力、和谐”研究会，服务于改革开放，服务于税收工作大局，服务于纳税人，为促进中国税制改革和税收事业发展做出了积极贡献。

书籍目录

前言报告概要1.世界税制改革发展研究1.1 年度述评1.1.1 所得税继续采取激励优惠政策1.1.2 社会保障税进行结构调整1.1.3 货物和劳务税朝着完善税制方向发展1.1.4 关税下降、特别关税出现新动向1.1.5 环境及资源税形式多样化1.2 公司所得税1.2.1 动态概述1.2.2 亚洲1.2.3 欧洲1.2.4 美洲1.2.5 其他国家1.2.6 中国1.3 个人所得税1.3.1 动态概述1.3.2 洲1.3.3 欧洲1.3.4 美洲1.3.5 其他国家1.3.6 中国1.4 社会保障税（费）1.4.1 动态概述1.4 .2 亚洲1.4.3 欧洲1.4.4 美洲1.4.5 中国1.5 增值税1.5.1 动态概述1.5.2 亚洲1.5.3 欧洲1.5.4 美洲1.5.5 其他国家1.5.6 中国1.6 消费税1.6.1 动态概述1.6.2 洲1.6.3 欧洲1.6.4 美洲1.6.5 其他国家1.6.6 P国1.7 关税1.7.1 动态概述1.7.2 亚洲1.7.3 欧洲1.7.4 美洲1.7.5 其他国家1.7.6 中国1.8 财产税1.8.1 动态概述1.8.2 亚洲1.8.3 欧洲1.8.4 中国1.9 资源税1.9.1 动态概述1.9.2 亚洲1.9.3 欧洲1.9.4 美洲1.9.5 中国1.10 环境保护税（费）1.10.1 动态概述1.10.2 亚洲1.10.3 欧洲1.10.4 中国1.11 其他税1.11.1 动态概述1.11.2 亚洲1.11.3 欧洲1.11.4 美洲1.11.5 中国2.世界税收征收管理发展研究2.1 年度述评2.1.1 调整税收战略管理架构2.1.2 确保税收管辖权2.1.3 签订和更新税收协定2.1.4 延期纳税和税收赦免并举2.1.5 更便利的纳税服务2.2 税收战略管理2.2.1 动态概述2.2.2 亚洲2.2.3 欧洲2.2.4 美洲2.2.5 其他国家2.2.6 中国2.3 税收征收重点管理2.3.1 税收信息化管理2.3.2 非居民税收管理2.3.3 反避税管理2.3.4 税务机构管理2.3.5 纳税人权利保护2.4 税收征收管理的一般内容2.4.1 纳税服务2.4.2 税收征收2.4.3 税收稽查2.4.4 税收处罚2.4.5 税收法律救济3.国际税收协调与合作发展研究3.1 年度述评3.1.1 反有害税收竞争活动取得明显进展3.1.2 区域性税收协调与合作逐渐深入3.1.3 国际税收会议主题更加务实3.1.4 中国在国际税收领域的地位进一步提高3.2 国际税收协调3.2.1 动态概述3.2.2 税收政策协调3.2.3 税收管辖权协调3.2.4 税收竞争协调3.3 国际税收合作3.3.1 动态概述3.3.2 欧盟的税收管理合作3.3.3 欧盟与美国的税收管理合作3.3.4 非洲国家的税收管理合作3.3.5 中国的税收管理国际合作3.4 国际税收会议3.4.1 动态概述3.4.2 全球性国际税收会议3.4.3 区域性国际税收会议附录一：部分国家宏观税负情况（不含社会保障缴款）附录二：221个国家（地区）公司所得税和增值税税率表（2009／2010年度）附录三：2009年各国签署的税收情报交换协定附录四：2009年世界税收十大事件附录五：2009年世界税收大事记附录六：外文缩略语参考文献后记

章节摘录

　　1.1.3 货物和劳务税朝着完善税制方向发展　　增值税和消费税是货物和劳务税的两个主要税种。2009年世界范围增值税动态可以归纳为两大趋势，其一是2009年世界范围增值税改革继续朝着完善增值税税制方向发展，目前全世界范围已有160个国家实行了增值税，实行不完善型增值税的国家也采取了一些完善增值税的措施，如完成了增值税法律议案（印度尼西亚）、完成生产型增值税向消费型增值税的转型（中国），调整了减免税项目（越南、白俄罗斯），调整税率结构（拉脱维亚、阿根廷），完善了增值税管理制度（波兰、西班牙、阿尔及利亚）。其二是采取了应对金融危机的增值税调整措施，主要是通过缩小税基（阿塞拜疆、新加坡、印度尼西亚、摩洛哥、新西兰）、降低税率（越南、印度、阿塞拜疆、英国）、减免税额（新加坡、白俄罗斯、喀麦隆、乌克兰）、简化手续（摩尔多瓦）等方式来促进经济增长和拉动消费；为缓解因降低所得税造成的财政困难，弥补经济危机造成的损失，克罗地亚、委内瑞拉、拉脱维亚、立陶宛、匈牙利、阿根廷，都提高了增值税税率，一般提高2～3个百分点，高的达5个百分点。　　各国的消费税措施增减有别，这取决于其国内的调节目标。为了抑制不合理消费，加强环境保护，或增加财政收入，许多国家提高了烟、酒、燃油、奢侈品等消费品的税负；也有些国家为了促进本国汽车等特定产业发展，降低了相关产品的消费税税率。2009年中国提高了卷烟的消费税税率，增加了卷烟批发环节征税，完善了白酒消费税的管理办法。今后中国消费税税目税率的调整会随着社会发展需要，在引导合理消费和绿色消费，调节消费及收入结构等方面将会发挥更大作用。