税务代理实务

出版时间：2011-1  出版社：中国税务  作者：全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编  页数：403  字数：621000  
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内容概要

《税务代理实务》是由全国注册税务师执业资格考试教材编写组编写，全书共分17个章节，主要对税务代理知识作了介绍，具体内容包括税务管理概述、发票领购与审查代理实务、企业涉税会计核算、所得税纳税申报代理实务、代理纳税审查方法等。该书可供各大专院校作为教材使用，也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。

书籍目录

第一章 导论
 第一节 注册税务师概述
 第二节 税务代理制度的产生与发展
 第三节 注册税务师与税务师事务所
 第四节 税务代理的范围和规则
 第五节 税务代理的法律关系与法律责任
 第六节 注册税务师的职业道德
第二章 税务管理概述
 第一节 税务管理体制
 第二节 税收征收管理程序及要求
 第三节 征纳双方的权利、义务和责任
第三章 税务登记代理实务
 第一节 企业税务登记代理实务
 第二节 纳税事项税务登记代理实务
第四章 发票领购与审查代理实务
 第一节 发票领购代理实务
 第二节 发票填开的要求及操作要点
 第三节 发票审查代理实务
第五章 建账建制代理记账实务
 第一节 代理建账建制适用范围与基本要求
 第二节 代理建账的基本内容与操作规范
第六章 企业涉税会计核算
 第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置
 第二节 工业企业涉税会计核算
 第三节 商品流通企业的涉税核算
第七章 流转税纳税申报代理实务
 第一节 增值税纳税申报代理实务
 第二节 消费税纳税申报代理实务
 第三节 营业税纳税申报代理实务
第八章 所得税纳税申报代理实务
 第一节 企业所得税纳税申报代理实务
 第二节 特别纳税调整
 第三节 个人所得税纳税申报代理实务
第九章 其他税种纳税申报代理实务
 第一节 土地增值税纳税申报代理实务
 第二节 印花税纳税申报代理实务
 第三节 房产税纳税申报代理实务
 第四节 城镇土地使用税纳税申报代理实务
 第五节 资源税纳税申报代理实务
第十章 代理纳税审查方法
 第一节 纳税审查的基本方法
 第二节 纳税审查的基本内容
 第三节 账务调整的基本方法
第十一章 流转税纳税审核代理实务
 第一节 增值税纳税审核代理实务
 第二节 消费税纳税审核代理实务
 第三节 营业税纳税审核代理实务
第十二章 所得税纳税审核代理实务
 第一节 企业所得税纳税审核代理实务
 第二节 个人所得税纳税审核代理实务
第十三章 其他税种纳税审核代理实务
 第一节 印花税、土地增值税纳税审核代理实务
 第二节 房产税、土地使用税纳税审核代理实务
 第三节 资源税纳税审核代理实务
第十四章 税务行政复议代理实务
 第一节 税务行政复议的有关规定
 第二节 代理税务行政复议的基本前提与操作规范
第十五章 税务咨询与税务顾问
 第一节 税务咨询
 第二节 税务顾问
 第三节 现代税务咨询——税收筹划
第十六章 注册税务师执业文书
 第一节 注册税务师执业文书概述
 第二节 涉税服务业务报告
 第三节 涉税鉴证业务报告
 第四节 代理填报涉税文书操作规范
第十七章 税务代理执业风险与质量控制
 第一节 税务代理的执业风险
 第二节 税务师事务所的质量控制

章节摘录

　　（二）寻求解决税收争议的帮助　　纳税人在履行纳税义务的过程中，因对税法理解的差异可能会与征税机关发生纳税争议，由于纳税人与税务官员在税收专业判断能力方面的差距，使其不具备为解决纳税争议而与税务机关充分交换意见的条件，寻求专家的指导或由其代行处理，会有效地保护纳税人自身的合法权益，这是注册税务师具有独立存在价值的重要原因之一。例如，为日本税理士制度奠定思想基础的《夏普宣言》就强调如下观点：当纳税人与具有丰富知识的税务官员发生争执时，就非常需要专家队伍的援助，双方可以在对等的条件下判断征税关系正确与否。虽然税务官员和税理士在维护国民的权利以及使其正确完成纳税义务方面负有共同的使命和责任，但是当有两个以上的合理选择时，税务官员往往会选择可以确保税收收入的方法，而税理士则会站在与征税机关平等的立场上给纳税人以专业化的援助，为最大限度地保护客户的利益而尽其努力。　　（三）推行申报纳税制度的客观要求　　纳税人自行申报纳税制度是现代税收管理的一个基本特征，特别是所得税由稽核课税向自行申报纳税方式的转变，更直接地促进了税务代理制度的发展。因为自行申报纳税制度意味着从计算应纳税额、履行申报手续到办理缴税事宜的整个过程，纳税人均应自行承担相应的法律责任，并因此会有一定的纳税风险。为了免受责罚，寻求税务专家代理申报就成为必要途径。例如，韩国的税务士是在第一次世界大战期间出现的。20世纪60年代初，韩国的《税务士法》规定税务士主要从事代理纳税人制作税务方面的申报、申请、请求、异议申请和税务咨询。从70年代中期开始，韩国规定由税务士制作法人所得税的文书《税务调整计算书》和申报纳税前的审核，个人所得税申报表如能附送税务士审核后编制的《税务调整计算书》，则可免除税务调查，这一举措使韩国税务士的代理服务有了较大的发展。据韩国税务士会1992年度的统计资料，80％的法人所得税纳税人和近30万的个人所得税纳税人是通过税务士制作提交《税务调整计算书》而完成纳税申报的。　　……