财政与税收

出版时间：2008-4  出版社：清华大学出版社有限公司  作者：岳松，陈昌龙　主编  页数：352  

内容概要

本书主要介绍了财政与税收的基本概念和基本原理，并在阐述财政与税收本质的基础上，对公共财政、财政支出、财政收入和政府预算等进行了深入分析与探讨；对商品税、所得税、财产税、资源税和行为税的基本理论与实务进行了研究与阐述。    全书分为上篇和下篇两个部分，共10章。其中，上篇是财政篇，包括导言、财政概论、财政支出、财政收入和政府预算5章；下篇是税收篇，包括税收概论、商品税类、所得税类、财产税类及其他税类、税收征管与税务代理5章。    本书内容新颖、体例规范、结构严谨，具有较强的可读性，适合在经济、管理领域内学习和研究的师生及从业人员选用。

书籍目录

上篇　财政篇　第1章　导言    1.1  财政与税收的研究对象和学习目的　    1.1.1  财政税收现象的存在和财政税收问题的提出  　  1.1.2  财政与税收的研究对象和学科特点    　1.1.3  财政与税收研究与学习的目的    1.2  财政与税收的研究内容和研究方法　    1.2.1  财政与税收的研究内容  　  1.2.2  财政与税收的研究方法    1.3  财政与税收的思想发展和理论形成    　1.3.1　西方财政与税收的思想发展和理论形成　    1.3.2　我国财政与税收的思想发展和理论形成　  复习思考题　第2章　财政概论  　2.1　财政与财政模式    　2.1.1　经济运行中的政府分配活动　    2.1.2　财政概念的一般表述及其构成要素  　  2.1.3　财政模式与公共财政    　2.1.4　公共财政的基本特征    2.2　现代财政职能的内涵与外延　    2.2.1　现代财政职能的历史演变和混合经济  　  2.2.2　财政的资源配置职能——效率职能    　2.2.3　财政的收人分配职能——公平职能　    2.2.4　财政的稳定经济职能——稳定职能  　  2.2.5　现代财政三大职能之间的关系    关键概念    复习思考题　第3章　财政支出　　3.1　财政支出概述　　　3.1.1　财政支出的意义、原则和分类　　　3.1.2　财政支出的规模与控制　　　3.1.3　财政支出效率的经济分析　　3.2　财政的购买性支出　　　3.2.1　国防支出　　　3.2.2　行政及文教科卫支出　　　3.2.3　政府采购制度　　……　第4章  财政收入　第5章  政府预算下篇  税收篇　第6章  税收概论　第7章  商品税类　第8章  所得税类　第9章  财产税类及其他税类　第10章  税收征管与税务代理参考文献

章节摘录

　　1.2 财政与税收的研究内容和研究方法　　1.2.1 财政与税收的研究内容　　财政税收活动是一种政府对社会资源的占有、支配和使用。政府选择一定的方式获取资源，筹集收入，并按社会的公共需求来支配、使用其占有的资源，这是属于对社会资源配置和再配置的过程。在此过程中，政府需要占有多少资源、占有什么样的资源、以什么样的方式去占有？如何在各种社会公共需求之间进行分配和使用这些资源？政府的财政税收活动对私人部门在整个资源配置中的份额有何影响？对不同社会成员的不同利益关系有无影响？对于上述这些问题的研究和分析就构成了政府财政税收活动的核心内容。也就是说，财政与税收是研究政府通过公共部门所从事的生产、消费和分配活动。　　在一个社会中，消费者取得消费权的方式有两类：一是市场提供，另一是公共提供。所谓市场提供（Private Provision），即各消费者通过购买的方式取得对产品或服务的消费权。现实生活中用市场提供方式进行消费的对象主要是日常生活用品和服务；一些公共项目也可以采用市场提供方式，如高等级公共交通设施通过收取养路费来筹集资金、高等教育通过收取学费来弥补成本等。所谓公共提供（Public Provision），即消费者可以免费地从政府部门获取产品或服务的消费权。政府之所以能够免费向消费者提供产品或服务，是因为政府可以通过税收手段取得主要收入来源，以补偿所提供的产品或服务的生产成本。因此，公共提供必须依赖于税收，公共提供的范围越大，通过税收从个人收入中扣除的份额也就越大。现实中的消费方式并不一定以纯粹的形式存在，有些产品或服务的消费是公共提供与市场提供的混合运用，而两者各自所占成分的大小取决于政府在多大程度上为消费者付账。就可能性而言，一切产品和服务都可以采用公共提供的方式，但并非所有产品和服务都可以采用市场提供的方式。研究财政与税收要回答的是：哪些产品和服务必须或者应该采用公共提供，而哪些产品和服务不适合于公共提供，以及由公共提供或公共提供与市场提供混合的规模与比例怎样确定等。　　从整个社会来看，生产方式也有两类：一是私人生产，一是公共生产。所谓私人生产，即以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人所有的生产方式。所谓公共生产，即以政府为生产资料所有者，其生产组织形式是各种政府所属的行政和企事业单位。就可能性而言，一切产品和服务都可以采用公共生产方式生产，但绝大多数的产品和服务也都可以采用私人生产方式生产。两类生产方式各有利弊。研究财政与税收要回答的是：哪些产品和服务的生产适合采用公共生产方式生产，哪些产品和服务却适合采用私人生产方式生产，采用不同生产方式生产的效率又会如何等。

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　　《高等学校经济与工商管理系列教材：财政与税收》主要阐述财政与税收的基本原理，揭示财政与税收的活动规律，分析财政与税收对社会经济的影响，比较财政与税收的政策选择，探讨财政与税收的制度设计，介绍财政与税收实务运作，是面向高等院校经济类和管理类各专业的专业基础课程教材之一。在现代社会主义市场经济条件下，所有的社会、经济问题都会集中反映在资源的优化配置、收入的公平分配和经济的稳定发展三大方面。而这些问题的解决，都离不开财政与税收手段，由此也就决定了财政与税收在现代社会经济中的地位和作用。《高等学校经济与工商管理系列教材：财政与税收》在借鉴国内外相关教材内容的基础上，力求体现以下思想和意图：立足于社会主义市场经济，探讨市场经济国家所共同面临的财政与税收的理论、制度和政策性问题；在揭示市场经济国家的共性问题和国际财政与税收约束规范的基础上，分析和研究中国的财政税收理论和实务发展的现状及其变革趋势。为了便于教学，全书分为财政篇和税收篇两大部分。

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