财务报表阅读与信贷分析实务

出版时间：2011-6  出版社：机械工业出版社  作者：崔宏  页数：295  
Tag标签：无  

内容概要

　　本书的作者是银行信贷专家。基于其长期工作经验和思考，本书重点介绍商业银行授信风险管理工作中如何使用和分析财务信息。全书共9章，分三篇。上篇“理念与框架”部分，主要介绍如何围绕信贷风险管理的目的，搭建企业财务分析的理论框架。中篇“操作与应用”部分是全书的核心，以综合性的理论概述，辅以大量的操作案例，具体展示如何对企业进行战略分析、会计调整、指标分析和前景预测。下篇“衍生与拓展”介绍当前商业银行在营销企业业务或风险管理实践中，与企业报表相关的、正在提出或探索的两大问题：（1）报表营销问题；（2）抵押价值问题。本书既突出思路指导，又强调了技术训练、情景模拟和实例操作，是每个想搞通财务知识的信贷人员，和每个想顺利获得信贷的企业财务人员的必读书。

作者简介

崔宏，高级会计师，注册资产评估师、注册会计师（非执业会员）。中国人民大学会计学专业博士，清华大学经济管理学院工商管理博士后。
主要研究方向为金融资产与抵押评估、企业融资理论与实务、公司治理与会计信息、注册会计师审计等。在《管理世界》等权威杂志发表论文100余篇，出版和（合作）翻译学术著作5部，参与和主持国家自然基金项目、教育部人文社会科学重点研究基地重大项目、博士后基金项目、财政部研究项目等课题10余项。曾任科技部星火计划项目评审专家。
具有注册会计师审计和评估工作经验，并曾在中国农业银行总行从事资产负债管理工作，现于中国民生银行总行从事公司银行业务。

书籍目录

推荐序
前言
上篇　理念与框架
　第1章　信贷人员财务分析导论
　第2章　信贷人员财务分析的基本理念
　第3章　信贷人员财务分析的理论框架
中篇　操作与应用
　第4章　信贷人员财务分析之战略导航
　第5章　信贷人员财务分析之会计调整
　第6章　信贷人员财务分析之指标分析
　第7章　信贷人员财务分析之前景预测
下篇　衍生与拓展
　第8章　信贷人员财务分析之商业机会发掘
　第9章　信贷人员财务分析之抵押价值审视
参考文献
后记

章节摘录

版权页：插图：或许是受企业编制预算及进行盈利预测的影响，一说到预测，不少人就想到编制全套的预测性财务报表。诚然，预测企业未来业绩的最好方法就是进行全面预测，不仅要预测现金流量，还要进行收益预测和资产负债表预测。全面预测的方法非常有用，即使是在人们只对业绩的一个方面感兴趣的情况下，也同样如此，这样做的好处是可以最大限度地避免假设之间的矛盾。但是，正如本书已经强调过的那样，对于信贷人员而言，尽管编制出一套全面的预测性财务报表没有什么坏处，但不免有些“浪费精力”。着眼于分析的核心目的（即判断未来期间企业是否有足够的现金流偿还债务），进行现金流预测多数情况已经能够满足前景分析的主要目的，而且即使需要编制全套预测性财务报表，也应是简式报表，而不能是详细报表，若是，则真的就像是在编制企业预算，过多的细节与银行的决策无关。7.4.3 未来是不确定的，不预测也罢实务中还存在一种倾向，就是一些信贷人员认为市场瞬息万变，未来不确定因素太多，预测本来就是一种“猜测”，不准确是常态，预测准确是运气。即使认真预测了，由于涉及太多的主观判断，通常会面临不同人员的不同意见，甚至引起不必要的争论，不预测也罢。由于未来是不确定的，对前景预测势必建立在一系列假设的基础上，从这个意义上讲，财务预测本身就一半是“科学”，一半是“艺术”。对不同预期进行讨论和争论本身就是通向“真理”的途径，这是正常和预料之中的事，也是应当加以鼓励的事，有助于我们重新考虑相关的假设条件，以提高预测的质量。何况在情景分析的技术中，通过情景分析和敏感性分析，能够为信贷人员提供一个较好的分析框架，用以评价借款人在未来各种可能条件下的偿债能力。

媒体关注与评论

本书基于信贷风险管理的企业财务分析。提出了相应理论与框架、思路与方法。提出了利用哈佛框架重点关注战略导航、会计调整、指标分析与前景预测四个环节，有助于强化信贷管理，使我国商业银行信贷管理水平登上一个新的台阶。　　——程凤朝博士，中国农业银行董事本书在财务和信贷两个领域都有很深、很丰富的介绍。能够解答该领域的从业人员及研究人员的疑惑。　　——刘超金融学博士后，中国工商银行信贷管理部将一般财务分析的理论与方法应用到信贷业务这一专门领域，本书没有泛泛而谈。而是深析细捋。强调实践应用又不失理论深度，是信贷财务分析领域的一部优秀著作。　　——耿建新中国人民大学教授、博士生导师，财政部会计准则委员会委员本书对于企业而言，最大的收获莫过于洞悉了银行如何对企业进行财务分析的“天机”。对于企业成功申请授信和持续获得授信支持。具有重要的参考价值。知己才能知彼。本书值得企业家和企业财务人员一读。　　——陆致成同方股份有限公司副董事长、总裁现代企业的发展离不开银行的支持。本书不仅是信贷人员的必读书，更是银企之间加强信息沟通机制、对接双方需求的一座桥梁。读《财务报表阅读与信贷分析实务》。可为我们提供一个探悉企业与银行合作基础的新视角。　　——张增根中化国际（控股）股份有限公司董事、总经理银行经营的就是风险。通过对风险的专业管理、量化测度、产品创新、科学定价，在经营风险的过程中实现盈利和战略。作为风险管理的终极目标，经营风险的实质是“客户细分”。即对客户进行“风险一收益”二维空间的无限细分。打开风险的匣子，以收益相覆盖。从而实现并优化不同风险资产的组合投资。对企业进行财务分析则是企业风险识别与收益测算的必要手段。中国商业银行的业界同仁，应革新理念，共同为全面提升经营风险能力而努力。　　——李志毅中国民生银行能源金融事业部总裁本书将财务报表与银行信贷结合起来，充分体现了财务分析在信贷决策中的作用。该书的一个显著特点是理论联系实际，并配有大量的案例分析。相信对从事信贷业务工作的读者有所帮助。对在校学生理解财务会计知识的具体应用和财务报表分析的框架、方法和实践价值也很有帮助。　　——夏冬林清华大学经济管理学院副院长、教授、博士生导师

编辑推荐

《财务报表阅读与信贷分析实务》：全国信贷人员培训必备参考教材。

用户评论 (总计134条)

•   由于工作的关系，经常买书，近一两年，关于银行方面的书籍，比较好的有两本，一是《新信贷》，一是《供应链金融》。前者是给客户经理的，注重操作，后者偏重理论和理念。而《财务报表阅读与信贷分析实务》则是最近出版的适合所有与公司银行业务相关的客户经理、监控、评审人员等学习的一本侧重财务分析的好书。财务分析是从事公司银行业务的一项基本功，本书不像其他的财务分析书那样泛泛而谈一般性的分析，而是与银行信贷紧密结合，从银行的视角解读企业财务报表，并利用分析结果指导信贷决策，是这个专门领域截止目前最好的一本。强烈推荐。这本书不适合对财务和信贷一点储备知识都没有的人，特别适合有一定财务会计基础，并对银行信贷有基本了解的人，进一步学习和提高使用。因为本书其实还是蛮有理论深度和实践前瞻性的，好书，学习中。
•   在建行的一朋友推荐的。买来即看，果然名不虚传。同样的从事银行业务，水平的差距怎么就怎么大呢。作者非常善于总结，也有许多的新观点。对于做实际工作的我而言，稍微夸大一点，此书由醍醐灌顶之效啊。书中3篇9章，30多个案例，近100张图表，配上精彩的讲解，使阅读变得没有丝毫的烦躁。给我最大的启发是上篇的系统总结，中篇的分析很系统，基本就是工作的总结和梳理，下篇是全新的探讨，很前沿。没有相当的理论功底无论如何也写不出这样的书来，与市场上到处充斥的所谓报表分析书截然不同。好书，也推荐给所有对银行和财务相关领域感兴趣的朋友们看，绝对值得。我朋友推荐给我的时候说本书是信贷领域中最好的一本财务分析书。我也将此语转给大家。以前只在网上买书但从不写评语，为本书例外一次！
•   在北大的PE与企业上市班上，记得当初崔老师讲的是企业直接融资课程。这次见到崔老师的大作，非常高兴，在企业做财务工作，真的如本书的推荐语所说，对于企业而言，本书真的也很有用，可以系统地学习银行是如何评价分析企业的。都说现在融资难，也真的是很难，我们企业以前批的授信额度，也有一家银行出现了没额度可以提用的情形了。但书中第8章中的利用报表发现业务机会的论述，还是可以给企业界人士打开一扇天窗，其实融资除了传统的贷款，现在银行更倾向于做什么供应链融资或其他可以带来更高收益或能带来更多存款沉淀的业务，有些企业真的可以尝试新的途径。此外，以前老不怎么理解企业放贷款为什么非要强调抵押，读了此书也有了新的认识。总之，本书还真的给了我阅读的体验，原来好书就是可以给人以启发，较人以思路。对做好本职工作也有很好的帮助。推荐一下了，企业的朋友们可以抽时间阅读。一定会有各自的收获。
•   买了本书，看作者简介，原来还在过一个单位呢。感叹中，有水平的同志们怎么都跑到股份制银行中了。以前老以为国有几大行都有报刊杂志，比较注重研究。看来此印象需要更改了，市场中现在发现许多股份制银行的同仁们写出了许多作品。人才到哪都是人才啊。还是说说本书吧，是先在王府井书店看到的，翻阅后觉得很好，但当时没买，回来就**当了，下单，第2天收到，65折。马上阅读。可以这么说，看通用类财务报表分析书，以前我以为最好的就是黄世忠和胡奕明的，信贷书最好就是韦文的，现在我可以加上，信贷财务分析书最好的就是崔宏的。
•   利用周末，今天基本将书学习了一遍。我得承认，这差不多是我唯一一本花费差不多3天时间就读完的一本专业书。不是短，也不是浅，而是将专业书写的这么好，还是非常吸引人的啊。以前看财务分析方面的，太枯燥，几乎都成为参考书，放在桌边等着备查呢。这次不同，本书虽然是主要是针对银行人士写的，但我觉得对于我们在企业的会计人员也是非常有用的，不仅与银行打交道可以知道银行对企业的评价方式方法，就对企业的分析本身，本书给我们带来了许多非常清新的理念和方法。书中提到的许多分析陷阱，总结出了我们经常犯而没在意的错误。特别是倒数第二章，虽说是给银行挖掘企业报表开展新业务用的，但是对企业而言，我觉得也是我们利用自身财务状况如何与银行对接，更好地实现融资的全新思路。其实我们不仅仅是传统的贷款，还有许多途径可以实现融资。赞。谢谢崔老师了。最好做个广告吧，本书反正是我看到的很好的一本财务分析书，大家应该也不会失望，建议从事财务工作的、特别是写财务分析报告的、与银行打交道的朋友，不妨一读。绝对会有所收获。现在时间最宝贵，浪费时间等于谋杀，本书是本让你可以放弃周末爬山而读的好书。
•   此书有针对性的阐述了信贷业务中财务报表的分析要点，很有用啊
•   很贴近实务，作为银行的客户经理应该掌握的基本的报表阅读和信贷分析方法，书里基本上都有介绍，而且配合报表例证，是本值得购买的好书。
•   去年开始做了信贷尽职人员,财务报表的书看了几本,感觉和工作切入点不太一样,终于找到了适合我们看的财务书,一定要好好看.
•   这是我买的第二本了。第一本还没看完，就让一朋友抄了去，只好再买一本了。第一眼看上此书，是在翻阅本书的目录后就被吸引了，与其他的报表分析或财务分析之类的书确实不同，目录标题更加吸引人，而内容更是名实相符。对我我们这些实际工作人员而言，太多的理论往往深奥难读，单纯的案例又往往没有高度，而本书正是将理论与实务恰当结合的典范。理论是高度归纳和灵活的，读来没有那么多的拗口和艰涩，案例又是那么的务实和清晰，也许是我孤陋寡闻，就我而见，这是我读过的最有深度和趣味的专业书，把财务分析的书写成这样，还没有见过。决不是其他书那么的胡乱编著，看到出是作者的用心著作。而作者简介也确实透露出作者既是理论研究者，又是实务操作者，不是一般书作者好像欠缺着些什么，凭感觉写。希望看完本书能够再具体得写些专业体会，与大家共同分享。
•   多层面多角度对企业信贷分析的经典之作，银行客户经理可以据其对企业进行风险分析和防范
•   书虽只看了不到一半，但感觉购买的非常值得。这本书对于有一定财务知识的银行对公授信从业人员来说是一本不可多得的财务分析书，它关键性的价值点有两方面：一方面是切入的角度直扣银行对公授信的主题，不是市面上的“泛财务”分析书籍；第二方面是阐述的内容是从搭建分析框架开始，步步深入，由主干向枝干、蔓叶展开，层次分明、条理清晰，且能将理论实用化、将方法具象化。好书~好书~好书！
•   案例分析，通俗易懂，通过系统的分析，结合真实的例子，对银行及相关信贷人员会有很多的益处！建议银行及小贷公司员工阅读。
•   对于银行信贷风险，以及公司业务部门的工作人员很实用。
•   这本书对于从事信贷的银行客户经理来说，还是有一定的指导意义，比同类型的书写得实，可能也是因为作者不是学院派而是实务派的原因吧。不可多得的好书，对信审也很有参考价值。
•   RT，担保公司做数据分析的人员必读的吧，了解各种风险。
  其实财务数据的单纯研究并不能够完全反应企业的整体的面貌，还需要其他更加详细的交易文件。
  不过这里面对研究方法讲授的还比较通俗易懂，可以接受，推荐这本书~
•   财务的分析跟信贷分析有一定的结合，确实是现在的财务分析书中不可多得的与信贷分析有联系的好书。能在有限的文字中对信贷分析提供帮助。
•   书挺适合从事信贷工作的人员阅读学习的，可惜我做审计的，对于里面很多的分析方法，都没有时间进行。。。。。
•   本书在财务和信贷两个领域都有很深很丰富的介绍
•   非常适合银行信贷新手学习使用，读者应有一定的会计基础
•   对业务有好处，很实用，对银行信贷有帮助的。
•   对于银行从业人员来说，很有实用性，尤其是报表分析部分
•   这个比较有用，特别针对信贷方面的财务。
•   之前大概翻过其他的财务报表分析的书，感觉这本比较好，更详细更系统性，实用性更强些。
•   对于我们企业人员，刚刚接触信贷工作，很实用
•   信贷这块，还要看各银行的产品！
•   还好，挺适合阅读，增加财务报表方面知识
•   这本书对银行从业人员来说还是蛮有用的一本书，由浅入深，还有很多例文讲解帮助理解，不像其他财务书那样枯燥，值得一看.
•   讲了财务报表的关键点，贴近应用层面。后面的几个例子也很有启发性
•   很适合财务人员，尤其与银行打交道的财务人员！
•   此类财务报表的书多是“编著”，从内容上看，此书的确与众不同。深入浅出，一本好书。
•   刚刚从事信贷业务，听完培训的课程，云里雾里。看完这本书，胜读十年书！至少让我在做业务的时候，可以站在比较高的起点，不是人云亦云，哈哈。喜欢！
•   这本书很好！我从业17年了、从事信贷工作也10年了、好多书里面的知识点、在平时都是感觉、这书里做了很好的说明！很好的一本书！
•   从事信贷工作，难过的是大学没学好，现在有些力不从心。白瞎我的冬菜母校，还要上班以后再回炉，╮(╯▽╰)╭
•   适合做信贷分析用
•   由原来对于信贷一点概念都没有的，到如今略通，是一本入门级的书
•   东西很好，非常实用，但是对一般小企业授信财务分析的指导性不高
•   引用诸多案例进行财务分析，很实用，很嗨的一本书
•   财务分析入门教材
•   书的目录看了一下，对信贷的调查、审查有一定意义。但还是那句话，尽信书不如无书,理论要实践。哈哈
•   不错，信贷工作借鉴一下
•   作者既有理论高度，又有实践经验，因此所述对银行从业人员具有一定的指导意义。
•   还没开始看，同事是老信贷，大概翻了下，说应该还是挺有实际帮助的，期待接下来的学习。
•   做信贷必读
•   看完再来评价的，里面有影视行业的报表分析，很巨象~~
•   已翻了几页，作为财务人员增加知识面很有用
•   这本书对于一个渴望学习到财务知识的读者而言是一个很好的选择，书中以举例引出许多概念性的财务知识，不让人觉得枯燥无味，增益不少。推荐！
•   内容比较适合银行从业人员阅读
•   对财务基础知识的稳固和提升
•   财务知识全面，简单易懂
•   银行从业人员随便看看还不错，增加点系统知识
•   为银行工作而买来学习的，比较实用
•   对在银行工作的有所帮助
•   还行吧，对财务还是有帮助。值得一看
•   很不错的书，对信贷员对企业的调查分析很有帮助，如果有一些实例就更好了
•   银行客户经理 手册级别的工具书
•   从网上搜的，大家都推荐说不错，昨天刚拿到手，还没看，翻了一下，还有案例分析，感觉不错
•   写的很好，不像大多数书那样。。。。而是理论结合案例。看后很受启发，对我的工作起了很大的帮助。
•   书的质量很好，正在阅读中，对日常工作还是有一定的启发
•   这是一篇博士论文来着，很实用，理论水平又很高，两者相得益彰
•   对业务工作很有指导性
•   刚刚加入金融行业，对于新手来说，这本书有很大的启迪作用。刚看到第一章就忍不住上来给好评，作者在书中的论述较为开放，能够带着读者共同去思考。
•   这本书是在新华书店看到的，简单阅读了一下，对于我的工作来说非常实用，是一本非常好的书。
•   工作中很实用的一本书，适合专业和非专业人士。
•   很棒的一本书，比较详细，公司拿来做教材的，人手一本
•   主要是买来学习用的，对工作还是很有帮助的，推荐
•   作者有理论高度，又有丰富实践，好书
•   刚刚拿到，还没细看，不过工作中能用得到的，应该是很好的一本书
•   正合工作使用
•   此书具有一定的借鉴性，对工作有帮助
•   比较实用的，能够帮助梳理实际工作中的不足与疑惑~
•   营销好帮手
•   正在阅读，感觉不错
•   对工作帮助很大， 强烈推荐大家购买
•   这书。。。。很好！对我的工作有利！
•   工作需要，我要看下。
•   对实际工作很有用处
•   一本好书，尤其是书中作者主张的一些理念，非常值得一读！
•   这本书比较实用，对于金融新手应该很好。
•   这是第一次在当当网买书，书的质量挺好的，但快递人员的服务还需要改进，书的知识点很全面，对我很有帮助！
•   在这不得不说当当的个人用户后台做的真的很差，做不到实时更新用户信息。害得我重复购买此书。
•   理论联系实际,不错
•   质量不错，喜欢。希望以后多搞点类似活动
•   还需研究
•   对于没有基础的读者还是有些小困难，但是如果选择这一行，那么这本书指导意义还是很重要的。
•   正在看，呵呵
•   书质量不错但没开始阅读
•   实例讲解，实用，帮助不少
•   值得一看，逻辑性强，思考的方面较广。
•   书中西方财商培养思路值得借鉴和学习
•   这本书不错 适合我的职业需要
•   同事推荐来买的。我看她天天抱着这本书。很实用。
•   专业性比较强的一本书籍
•   比较有针对性的一本书，很好，毕竟难找。
•   不像一般的书官腔那么多，这本书还是比较实用
•   还没读但是初看内容是挺不错的一本书
•   还不错的一本书，有点深得细读。
•   给老公买的，老公说这本书很实用！
•   真本书真的很不错，非常值得学习。
•   很不错的一本书,细致入微，值得推荐
•   现在是做审查，这本书是同行的作品，支持下