个人所得税制度与操作实务

出版时间：2009-1  出版社：清华大学出版社  作者：樊勇　编著  页数：268  
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前言

　　由于社会、政治、经济等诸多原因，世界各国的税收制度在历史进程中都经历了一波又一波的改革浪潮，以不断寻求财政收入的公平及效率的理想政策目标。大多数国家和地区的税制改革使税收制度在原有基础上进一步优化，使新的更为完善的税收制度代替了旧的税收制度。另一方面，税收制度的更新变化必然会影响社会的方方面面，越来越多的企业和个人都密切关注与自己相关的税收政策及其对自己的影响。　　1949年新中国成立后，中国的税收制度先后经历了6次重大改革，最近的一次是1994年税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。这次税制改革基本奠定了我国目前税收制度的基本框架。2003年10月中国共产党第十六届中央委员会第三次全体会议提出“简税制，宽税基，低税率，严征管”的税制改革原则，明确了今后我国税制的总体思路，这对完善我国税收体系和制度、改善宏观调控、促进国民经济的健康发展具有重要意义。也就是说，为适应经济发展与社会变化的需要，我国税收制度正处在较为频繁的变革中。　　税收制度以一定的法律形式表现，并通过法律形式加以保障，税制在改革中不断完善，同时，也给税务机关依法征税和纳税人依法纳税带来一定的难度，这主要表现在目前我国税收制度体系较为庞杂，除了《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》是以正式法律形式存在外，其他二十多个税种的规定都以国务院发布的暂行条例以及各部委及地方政府大量的行政性规章、解释性文件存在。这些以部门规章和解释性文件形式存在的税收政策在制定过程中，由于经济、社会形势发展较快，加之缺乏深入的研究论证，有时一个政策刚出台不久，一些纳税人甚至税务机关还未见到正式“红头”文件，政策又被重新调整，数量众多、变化频繁的税收法规，不仅令纳税人应接不暇，也让众多的税务执法人员措手不及，这一现状加大了税收执法成本和税收遵从成本，造成税收流失。　　鉴于此，我们主持编写了“中国财税改革与税收实务丛书”。本丛书从税制变革的视角，全面介绍各个税种制度，尤其是1994年以来的制度变革，系统讲解相关税务处理（纳税申报、纳税筹划、会计处理），让征纳双方能够全面理解税制，掌握征纳税事项及操作实务。　　本丛书与其他相关图书相比具有以下几个特点：　　1．规范性。参加本丛书编写的作者均毕业于国内著名院校财税专业，具有博士学位，目前从事财税方面的专业研究。大部分作者曾经在财政、税务部门工作多年，具有扎实的财税理论水平及丰富的财税工作经验。本丛书理论与政策内容参考的均是当前税收理论界与政府政策决策部门的主流观点，实务操作内容参考的均是来源于国家财税部门的权威发布。这无疑是丛书内容规范性的重要保证。　　2．完整性。本丛书共七本，分别是：《增值税制度与操作实务》、《营业税制度与操作实务》、《企业所得税制度与操作实务》、《个人所得税制度与操作实务》、《资源税、财产税、行为税制度与操作实务》、《税收征收管理制度》和《税收优惠政策指南》，涉及目前我国普遍征收的14个主要税种。本丛书除收集各税种的基本制度（法律、条例及实施细则）以外，还完整收集并整理了从1994年到2008年12月份由财政部、国家税务总局颁布，至今仍然有效的两千多个部门规章及解释性文件，并对这些法规文件按税制要素、行业逐一分类，以方便读者查阅，这是本套丛书最主要的特色之一，也是目前相关图书所没有的。　　3．系统性。本丛书在介绍各个税种时，均按照理论、政策、制度与实务操作四个层面展开，目的是使读者不仅能通过查阅相关法规熟悉现行税制的相关规定，还能及时了解、掌握国家税收政策变化及改革趋势，以提升读者对税收政策的识别、判断及把握能力。　　本套丛书从立项至完稿，历时15个月。中央财经大学税务学院的硕士研究生王丽婷、陈昕、王文秀、郑知理、梁俊平，财政部科学研究所的硕士研究生陈雪莲、潘谨、孙晶、台闯、刘晓佳等参与了税收法规的收集整理工作，在此一并致谢。　　由于水平和某些客观条件所限，书中难免存在不足之处，恳请读者谅解并批评指正。有任何相关问题，和我们联系。

内容概要

本书旨在帮助广大的纳税人、注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握个人所得税制度以及操作实务，及时了解最新政策变化，更好地执行和运用税收优惠政策。    本书分为三篇共六章，分别介绍了个人所得税的基本情况、我国个人所得税制度改革的政策取向、基本法规、部门规章制度、个人所得税的纳税筹划以及个人所得税的纳税申报。    本书内容丰富实用，法律法规详实准确，查询方便，是广大纳税人员和财税从业人员不可缺少的案头工具书，也可作为财税专业广大师生的教学参考用书。

作者简介

樊勇，经济学博士，清华大学公共管理学院博士后，现任教于中央财经大学税务与政策、税务管理。曾在税务和财政部门工作，在《世界经济》、《税务研究》、《中国财政》、《当代财经》、《上海金融》等刊物上发表学术论文20余篇，参编教材3部，主持国家自然科学基金项目1项和国家税务总局课题2项，参与国家及省部级课题5项。

书籍目录

理论篇　第一章  个人所得税概述　　第一节  个人所得税的概念及特点　　　一、公平性　　　二、富于弹性　　　三、不易形成重复征税　　第二节  个人所得税制度的演变　　　一、个人所得税的产生　　　二、我国个人所得税的设立及发展过程　第二章  我国个人所得税制度改革的政策取向　　第一节  个人所得税制度应遵循的基本原则　　　一、公平原则　　　二、效率原则　　第二节  个人所得税制存在的问题　　第三节  个人所得税制改革的政策取向　　　一、实行综合分类所得课税模式　　　二、采用合理的费用扣除标准　　　三、对纳税项目实行反列举法，拓宽个人所得税税基　　　四、优化税率设计　　　五、加快制度建设，提高征管水平制度篇　第三章  基本法规　　第一节  纳税人　　第二节  课税对象　　第三节  税率　　第四节  计税依据　　第五节  税收优惠　　第六节  征收管理　第四章  部门规章制度　　第一节  个人所得税一般规定　　　国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知　　　国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知　　　财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知　　　国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知　　　财政部 国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知　　　国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知　　　国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知　　　国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知　　　国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知　　　国家税务总局关于进一步强化个人所得税征收管理的通知　　　国家税务总局关于印发《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》的通知　　　国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知　　　国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复　　　财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（条款失效）　　　国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知　　　国家税务总局关于清理和纠正违反个人所得税法律、法规的政策规定的通知　　　国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复　　　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复　　　财政部 国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知　　　国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知　　　财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知　　　国家税务总局关于加强外籍人员个人所得税征管工作的通知　　　国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知　　　国家税务总局关于税务机关为纳税人开具个人所得税完税证明有关问题的批复　　　财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复　　　国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知　　　国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知　　　财政部 国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知　　　国家税务总局 国家邮政局关于开具寄送个人所得税完税证明有关问题的通知　　　……操作篇

章节摘录

　　理论篇　　第一章　个人所得税概念　　第二节　个人所得税制度的演变　　英国被认为是最早开征所得税的国家，1799年开始征收个人所得税，开征该税的直接原因是战争带来的巨大财政压力。由于“拿破仑战争”持续时间较长，英国首相威廉?皮特在l798年设计并开征了一种名为“三类合成税”的新税，向富裕阶层课以重税，同时订有各种宽免扣除的规定，这是英国所得税的雏形。因该税漏洞较多，1799年被改为所得税，l802年战争结束后被废止。l803年英法战争又起，英国又开征了一种新的个人所得税，该税将所得来源分为A～E五类。这一分类形式除8类在20世纪80年代初被取消外，其余的分类形式被沿用至今。1816年，战争结束时该税被废止。1842年英国财政大臣皮尔又一次临时开征所得税，皮尔沿用了1803年的设计，但采用比例税率。为了提高所得税的征管水平，皮尔创立了一种特别委员会制度和罚款制度，对于有意不申报所得的纳税人处以50英镑的罚款。到1874年，个人所得税成为英国一个稳定的税种。　　美国首次实行个人所得税是在1861年，当时为了筹措南北战争经费，经国会通过，实行个人所得税，规定对年所得在800美元以上的部分征收税率为3％的个人所得税。1867年战争结束后，降低了税率，提高了免税额，后来由于资产阶级的反对，于1872。年废止。在开征期间，个人所得税共征收了大约3．76亿美元，这相当于那段时期的美国国内税收收入的20％。l894年，随着国际贸易量的下降，对进口货物征收的关税和消费税减少，美国财政收入告急，美国国会再次通过了一部个人所得税法。但是同年美国最高法院宣布所得税违宪，致使所得税又未得以实施。一直到1913年宪法第16次修正案，国会通过征收所得税，同年lo月，颁布联邦所得税，分别课征个人所得税和公司所得税，使所得税成为永久性税种。后来几经修改完善，使个人所得税在美国税收制度中居于最重要的地位。

媒体关注与评论

　　当前我国税收制度又进入了新一轮的调整时期，税制结构的变化、各税种的改革趋势，是税收理论和实务工作者需要战略性思考的问题。该丛书详细阐述了各税种的基本原理及在实践领域的应用，既反映了当前税收理论界对税制改革的主流观点，又规范地介绍了当前各税种中纳税申报、会计处理、纳税筹划等实务操作，对财税工作人员具有重要的实用参考价值。　　——中国财政学会副会长　中国人民大学财政金融学院　安体富教授　　介绍税收制度的书籍很多，但系统、完整地收集各税种自1994年以来颁布的法律、部门规章，并逐一按行业、税制要素分类的书籍并不多见。这套丛书部分填补了这方面的空白，为税务机关依法征税、纳税人依法纳税提供了便捷，是一套非常实用的税收参考书。　　——中国财税法会副会长　中央财经大学税务学院　汤贡亮教授　　该丛书体系完整、分析深入、内容丰富、案例翔实，完整反映了各个税种的基本理论与实务操作，是一套集前瞻性、综合性、操作性为一体的税收工作用书。　　——中国税收教育研究会副会长兼秘书长　中央财经大学税务学院　杨志清教授

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　　当前我国税收制度又进入了新一轮的调整时期，税制结构的变化、各税种的改革趋势，是税收理论和实务工作者需要战略性思考的问题。该丛书详细阐述了各税种的基本原理及在实践领域的应用，既反映了当前税收理论界对税制改革的主流观点，又规范地介绍了当前各税种中纳税申报、会计处理、纳税筹划等实务操作，对财税工作人员具有重要的实用参考价值。　　中国财政学会副会长　中国人民大学财政金融学院　安体富教授　　介绍税收制度的书籍很多，但系统、完整地收集各税种自1994年以来颁布的法律、部门规章，并逐一按行业、税制要素分类的书籍并不多见。这套丛书部分填补了这方面的空白，为税务机关依法征税、纳税人依法纳税提供了便捷，是一套非常实用的税收参考书。　　中国财税法会副会长　中央财经大学税务学院　汤贡亮教授　　该丛书体系完整、分析深入、内容丰富、案例翔实，完整反映了各个税种的基本理论与实务操作，是一套集前瞻性、综合性、操作性为一体的税收工作用书。　　中国税收教育研究会副会长兼秘书长　中央财经大学税务学院　杨志清教授

用户评论 (总计1条)

•   买了一批书，包装不好，往个大箱子里一放，也没填充物，书在里面磕磕碰碰，又脏又皱