税法

出版时间：2009-2  出版社：中国轻工业出版社  作者：王静，张成勇　主编  页数：319  

内容概要

本教材以最新的税收改革为基础，全面、系统地介绍了我国的税收体系、各类税种的相关规定、计算及纳税申报、征收管理办法，具有一定的新颖性、实践性。具体来说，有以下几个特点：　　（1）反映了最新税法改革的内容。本教材以2008年4月以前颁布的企业所得税等方面税收法规、制度为主要编写依据，尽可能地体现我国最新的税收制度。　　（2）编写内容符合高等职业教育特点，充分体现实践性。本教材在各章节正文开始前提供了案例引入，使得学生在学习前首先对新知识有一个直观的了解，增强了学习兴趣，有利于师生间的互动。　　（3）内容全面，体系科学合理。全书内容按照我国不同税种的分类进行编排，框架清晰，体系完整，充分反映了我国现行各类税种的立法情况。　　（4）内容阐述通俗易懂，可操作性强。作者均是来自各高职院校中的专业知识与实际技能水平较高的骨干教师，编写教材经验丰富，实践操作经验丰富，因此教材内容描述易理解，同时接近实务操作，易于学生掌握，有效提高了学生参与实践的能力。　　本教材既可作为高等职业院校、高等专科院校、成人高校教材，也可以作为企业财务人员参考用书。

书籍目录

第一篇 税法概论　第一章 税法概论　　第一节 税法的概念　　第二节 我国税收的立法原则　　第三节 我国税法的制定与实施　　第四节 我国现行税法体系　　思考题与习题第二篇 流转税类　第二章 增值税法　　第一节 增值税概述　　第二节 纳税义务人　　第三节 税率和征收率的确定　　第四节 一般纳税人应纳税额的计算　　第五节 小规模纳税人应纳税额的计算　　第六节 进口环节应纳税额的计算　　第七节 出口货物退（免）税　　第八节 增值税的申报与缴纳　　第九节 增值税专用发票的管理　　第十节 增值税的税收优惠政策　　思考题与习题　第三章 消费税法　　第一节 消费税概述　　第二节 税目与税率　　第三节 应纳税额计算　　第四节 进口环节应纳税额的计算　　第五节 出口应税消费品退（免）税　　第六节 消费税的申报与缴纳　　思考题与习题　第四章 营业税法　　第一节 营业税概述　　第二节 税目、税率　　第三节 应纳税额的计算　　第四节 营业税纳税申报　　第五节 营业税税收优惠　　思考题与习题　第五章 关税法　　第一节 关税概述　　第二节 原产地规定　　第三节 关税完税价格　　第四节 应纳税额的计算　　第五节 关税减免　　第六节 行李和邮递物品进口税金　　第七节 关税征收管理　　思考题与习题第三篇 资源税类　第六章 资源税法　　第一节 资源税概述　　第二节 税目、税额及课税数量　　第三节 应纳税额的计算　　第四节 税收优惠　　第五节 征税管理与纳税申报　　思考题与习题　第七章 城镇土地使用税法　　第一节 城镇土地使用税概述　　第二节 应纳税额的计算　　第三节 税收优惠　　第四节 征收管理和纳税申报　　思考题与习题第四篇 所得税类　第八章 企业所得税法　　第一节 企业所得税概述　　第二节 企业所得税的计算　　第三节 税额扣除　　第四节 企业所得税的纳税申报　　思考题与习题　第九章 个人所得税法　　第一节 个人所得税概述　　第二节 征收范围　　第三节 税率　　第四节 应纳税额的计算　　第五节 税收优惠　　第六节 纳税申报　　思考题与习题第五篇 特定目的税类　第十章 城市维护建设税法　　第一节 城市维护建设税　　第二节 教育费附加　　思考题与习题　第十一章 土地增值税法　　第一节 土地增值税概述　　第二节 应税收入和扣除项目的确定　　第三节 应纳税额的计算　　第四节 税收优惠　　第五节 征收管理和纳税申报　　思考题与习题第六篇 财产和行为税类　第十二章 房产税法　　第一节 房产税概述　　第二节 计税依据与税率　　第三节 应纳税额的计算　　第四节 税收优惠　　第五节 征收管理和纳税申报　　思考题与习题　第十三章 车船税法　　第一节 车船税概述　　第二节 税目与税率　　第三节 应纳税额的计算　　第四节 税收优惠　　第五节 征收管理和纳税申报　　思考题与习题　第十四章 印花税法　　第一节 印花税概述　　第二节 税目与税率　　第三节 应纳税额的计算　　第四节 税收优惠　　第五节 纳税方法和纳税申报　　思考题与习题　第十五章 契税法　　第一节 契税概述　　第二节 应纳税额的计算　　第三节 税收优惠　　第四节 征收管理　　思考题与习题第七篇 税收征收管理规定　第十六章 税收征收管理法　　第一节 税收征收管理法概述　　第二节 税务管理　　第三节 税款征收　　第四节 税务检查　　第五节 法律责任　　思考题与习题　第十七章 税务行政法制　　第一节 税务行政处罚　　第二节 税务行政复议　　第三节 税务行政诉讼　　第四节 税务行政赔偿　　思考题与习题参考文献

章节摘录

税收的立法原则是指在税收立法活动中必须遵循的准则，是一个国家在制定税收政策、设计税收制度时的指导思想，是指导税收政策和税收征收管理等一系列经济活动的行为准则，也是评价税收政策好坏的参考依据。我国的税收立法原则是根据我国的社会主义性质和我国的国情、征纳税双方的特点确定的，贯穿于整个税法立法工作。主要体现在以下几个方面。1．从实际出发的原则从实际出发是唯物主义思想在税收立法过程中的运用和体现。贯彻这个原则要求税收立法必须根据我国的国情，根据我国的经济、政治发展的客观需要制定，要反映方方面面的客观实际情况，既不能被条条框框制约，也不能盲目抄袭别国的立法模式。要根据国情，充分利用科学知识和技术手段，完善税法体系，以适应我国市场经济发展的需要。2．民主决策的原则民主决策原则是指在税法立法过程中必须充分听取群众意见，严格按照法定程序进行，确保税收法律能够体现广大群众的根本利益。税法立法过程要公开化，让公众及时了解税收立法的全过程。3．公平原则税收公平是设计税收制度的基本原则和目标，在税收立法中一定要体现公平。所谓公平即对所有纳税人公平、平等，要体现合理的负担原则。主要体现在三个方面，一是对所有纳税人一视同仁征税，所有纳税人在纳税义务上没有特权，所有纳税人只要发生了纳税义务，都必须依法纳税。二是平等征税，应当根据纳税人的能力，合理承担税负，负担能力大的多纳税，负担能力小的少纳税。由于环境优越，取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税。三是税负平衡，不同地区，不同行业及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能的公平。4．原则性与灵活性相结合的原则在制定税法时，要求明确、具体、严谨、周密。但是全国各个地区的实际环境都有不同，为了保证税法在全国范围内贯彻实施，不至于与客观实际脱轨，在制定税法时，不能规定得过细过死，即原则性要与灵活性相结合，将贯彻法制的统一性与因时、因地制宜相结合。在税收立法上，税收立法权只能由国家最高权力机关来行使，各地区、各部门不能擅自制定违背国家宪法和其他法律的政策。

编辑推荐

《税法》是高等职业教育规划教材之一。