新个人所得税实务操作与筹划技巧

出版时间：2006-8  出版社：中国经济科学出版社发行部  作者：雷建  页数：422  

内容概要

　　本书使你知道什么收入必须缴纳个人所得税，什么收入不用缴纳个人所得税，有哪些税收优惠政策，怎样计算、申报与缴纳个人所得税，如何通过税收筹划少缴纳个人所得税，增加个人税后收入……　　本书共分上下两篇，从纳税实务操作与税收筹划两个方面来具体介绍个人所得税的相关知识，办求简明扼要，便于读者阅读和学习。　　上篇：介绍个人所得税纳税实务操作知识，主要包括：个人所得税的基本概念、纳税人、征税对象、税率、减免优惠、计税方法和纳税程序等内容。　　下篇：介绍个人所得税税收筹划方法与技巧，主要包括：税收筹划的理论与方法、筹划技巧和筹划案例内容。

书籍目录

上篇：个人所得税实务操作第1章个人所得襦概述  1.1个人所得税的概念   1.2征收个人所得税缘由   1.3我国个人所得税的沿革   1.4个人所得税的特点   1.5个人所得税的作用   1.6个人所得税的类型   1.7个人所得税的效应 第2章个人所得税的纳税人  2.1  居民纳税人与非居民纳税人   2.2所得来源地的判定   2.3纳税义务的特别规定   2.4个人所得税的扣缴义务人   2.5不纳入征税范围的个人所得   2.6在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得的纳税义务 第3章个人所得税的征税对象    3.1工资、薪金所得   3.2个体工商户的生产、经营所得   3.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得   3.4劳务报酬所得   3.5稿酬所得   3.6特许权使用费所得   3.7利息、股息、红利   3.8财产租赁、转让所得   3.9偶然所得   3.10应征税的其他所得 第4章个人所得税的税率    4.1工资、薪金所得的适用税率   4.2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租    经营所得适用税率   4.3稿酬、劳务报酬、特许权使用费等其他所得适用税率 第5章个人所得税的减免优惠    5.1个人所得税的免税   5.2个人所得税的减税   5.3个人所得税的捐赠扣除   5.4提高个人缴纳增值税和营业税起征点后个人所得税征收管理   5.5税收减免管理办法 第6章个人所得税的计算方法  6.1工资、薪金所得的计算   6.2个体工商户的生产、经营所得的计算   6.3对企事业单位承包经营、承租经营所得的计算   6.4劳务报酬、稿酬所得的计算   6.5特许使用费所得的计算   6.6利息、股息、红利所得的计算   6.7财产租赁、转让所得的计算   6.8偶然所得的计算   6.9境外缴纳税额抵免的计算   6.10其他所得的计税方法   6.11其他几种情况应纳税额的计算 第7章  个人所得税的纳税程序   7.1个人所得税管理办法   7.2个人所得税的税款征收方式   7.3个人所得税纳税申报基础   7.4个人所得税自行申报纳税办法   7.5个人所得税代扣代缴方式   7.6代扣代缴的特别规定   7.7个人所得税全员全额扣缴申报   7.8储蓄存款利息所得个人所得税的征收   7.9个人所得税的法律责任     下篇：个人所得税的税收筹划第8章税收筹划的理论与方法  8.1税收筹划的概念和特点   8.2税收筹划原则   8.3税收筹划的分类   8.4偷税、避税、骗税、抗税和欠税   8.5税收筹划的步骤 第9章个人所得横的筹划技巧      9.1个人所得税筹划的思路及路径   9.2纳税人的筹划   9.3征税范围的筹划   9.4计税依据和税率的筹划   9.5优惠政策的运用实例 第10章个人所得税筹划经典案例分析  案例一：收入发放方式的筹划   案例二：工资与红利的筹划   案例三：企业发放奖金的筹划   案例四：计税工资的筹划   案例五：支付高管人员报酬的筹划   案例六：个人税收申报筹划   案例七：收入时间的筹划   案例八：个人出租房屋的筹划   案例九：薪酬发放的筹划   案例十：增加费用扣除的筹划   案例十一：个人独资企业的筹划   案例十二：个人取得股票期权的筹划 附录：中华人民共和国个人所得税法实施条例 爹考书目

章节摘录

版权页：插图：税收筹划是要合法和合理地节税，任何国家都从法律上保护合法和合理的事物和行为。同时，不同国家对“合法和合理”的法律解释也是不同的。有些国家执法偏于宽松，没明确禁止的即为合法和合理；有些国家执法偏于严格，主要侧重于法律规定应该如何。世界上还没有一本权威书籍可以真正给“合法和合理”下一个全球范围内都适用的定义，因此税收筹划人只能根据法律条文和法律实践作出判别。就中国的税法执法环境来看，因为欠缺可行的税法总原则，法律规定在操作性上也有某些欠缺，税务机关存在相当大的“自由量裁权”。所以在中国，熟悉税法的执法环境非常重要，否则根据法律条文“闭门造车”，可能效果会大打折扣。要了解税务机关对合法尺度解释的具体执法实践，一般可以从以下三个方面着手：一方面，从宪法和现行法律了解“合法和合理”的尺度。税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。因此，关于什么是税法的“合法和合理”尺度，首先要从宪法和法律上去了解。税收筹划人理解宪法和民法、行政法的精神十分必要。另一方面，从行政和司法机关对“合法和合理”的法律解释中把握尺度。行政机关依法行政，负责执行法律及法律规定的权力，而且它们还往往会得到立法机关的授权来制定执行法律的实施细则和实施办法，这些行政法规更具体地体现了国家政策精神；司法机关依法审判税务案件，负责维护、保证和监督税收法律的实施，它们的判决使国家政策精神体现得更加明确、清晰。再一方面，税收筹划人可以从税务机关组织和管理税收活动及裁决税法纠纷中来理解税法的尺度。征收机关日常从事繁杂具体的征税事务并裁决某些通过征税机关的税务纠纷。

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本书使你知道什么收入必须缴纳个人所得税，什么收入不用缴纳个人所得税，有哪些税收优惠政策，怎样计算、申报与缴纳个人所得税，如何通过税收筹划少缴纳个人所得税，增加个人税后收入……    本书共分上下两篇，从纳税实务操作与税收筹划两个方面来具体介绍个人所得税的相关知识，办求简明扼要，便于读者阅读和学习。    上篇：介绍个人所得税纳税实务操作知识，主要包括：个人所得税的基本概念、纳税人、征税对象、税率、减免优惠、计税方法和纳税程序等内容。    下篇：介绍个人所得税税收筹划方法与技巧，主要包括：税收筹划的理论与方法、筹划技巧和筹划案例内容。