税收原理与中国税制

出版时间：2008-1  出版社：中国财经  作者：庞凤喜  页数：675  
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内容概要

　　《税收原理与中国税制》（修订版），是在2006年1月由中国财政经济出版社出版的同名教材基础上修订而成的，着重介绍、解释税收基本概念、基本理论、基本原理与中国现行税收制度。其逻辑结构是：税收基本理论——各税种税制基本规定——税收征管制度基本规定，它囊括了税收知识的三个基本方面。此种安排的主要考虑是，对税收基本知识的学习，尤其是对纳税人利益具有实质性影响的现行税制的学习，必须以掌握税收最基本的概念、最基本的理论与原理为基础。

作者简介

　　庞凤喜，女，1962年6月出生，博士、教授、博士生导师，中南财经政法大学财政税务学院副院长。中南财经政法大学首批“511”人才工程财政学学科带头人，《中国税制》课程首席教师，2006年教育部“新世纪优秀人才支持计划”人选。兼任中国税务学会学术委员、理事。中国法学会财税法学研究会学术委员、常务理事等职。

书籍目录

第一章　税收的一般概念第一节　税收源流简考第二节　政府征税的必要性第三节　税收的概念第四节　税收的基本特征第五节　税收的本质第二章　税收常用术语与税收原则第一节　税制要素第二节　税制类型第三节　税收体系第四节　税收原则第三章　税收职能及其效应第一节　税收职能第二节　税收的宏观经济效应第三节　税收的微观经济效应第四章　税收负担与税负归宿第一节　税收负担的概念及其衡量第二节　税收负担的影响因素第三节　合理的税负水平和税负结构第四节　税收负担的转嫁与归宿第五节　税收负担转嫁与归宿的影响因素第五章　税制结构第一节　税制结构的概念及其类型第二节　税制结构的影响因素第三节　税制结构模式的形成与发展第四节　税制模式的选择第六章　国际税收关系第一节　国际税收关系的产生第二节　国际税收与国家税收的关系第三节　税收管辖权第四节　国际双重征税的避免第五节　国际税收竞争第六节　国际税收协定第七章　税制的功能及中国现行税制体系第一节　税制的概念及其功能第二节　税制与税法第三节　建国以来税制的形成与变迁第四节　现行税制体系第八章　增值税第一节　增值税概述第二节　增值税的征税范围、纳税人与税率第三节　增值税的计算第四节　增值税的减免税与出口退税第五节　增值税的征收与缴纳第六节　增值税专用发票的使用和管理第九章　消费税第一节　消费税概述第二节　消费税的征税范围、纳税人和税率第三节　消费税的计算第四节　消费税的减免税和出口退（免）税第五节　消费税的征收与缴纳第十章　营业税第一节　营业税概述第二节　营业税的征税范围、纳税人和税率第三节　营业税的计算第四节　营业税的减免税第五节　营业税的征收与缴纳第十一章　城市维护建设税和教育费附加第一节　城市维护建设税第二节　教育费附加第十二章　关税第一节　关税概述第二节　关税的征税范围、纳税人与税率第三节　关税的计算第四节　关税的减免税第五节　关税的征收管理第六节　行李和邮递物品进口税及船舶吨税第十三章　企业所得税第一节　企业所得税概述第二节　企业所得税的征税对象、纳税义务人和税率第三节　企业所得税的计算第四节　企业所得税的减免税第五节　企业所得税的征收与缴纳第十四章　个人所得税第一节　个人所得税概述第二节　个人所得税的征税对象、纳税义务人和税率第三节　个人所得税的计算第四节　个人所得税的减免税第五节　个人所得税的征收与缴纳第十五章　资源税第一节　资源税概述第二节　资源税的征税范围、纳税人和税率第三节　资源税的计算和减免税第四节　资源税的征收与缴纳第十六章　土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税第一节　土地增值税第二节　城镇土地使用税第三节　耕地占用税第十七章　房产税、契税和车船使用税第一节　房产税与城市房地产税第二节　契税第三节　车船使用税与车船使用牌照税第十八章　其他各税第一节　印花税第二节　车辆购置税第三节　烟叶税第四节　筵席税第十九章　纳税程序与税收管理第一节　税务登记第二节　账簿及凭证管理第三节　纳税申报第四节　税款征收缴纳第五节　税务检查第二十章　税收法律责任与税收法律救济第一节　税收法律责任第二节　税收法律救济主要参考文献

章节摘录

　　第一章　税收的一般概念：　　第一节　税收源流简考：　　一、税收像国家一样古老：　　税收是一国公共部门或政府通过政治权力，采取强制手段，向政治权力所及范围的国民和经济主体征收国家所需的人、财、物的一种社会分配方式。　　国家无论通过什么途径形成，总的情形是，一经形成，它就同时存在以下两个方面的需要：首先是一部分人脱离生产领域，进入到国家公共部门，从事公共事务管理，而这部分人的生存需要必须得到保障；其次是全体国民的公共需求，如为防止或抵抗外来侵犯所采取的武装措施、为共同的信仰所进行的祭祀等等。　　所有的国家需要都可以归结为国家职能的要求。国家职能是国家存在的基本依据，否则，国家将没有存在的意义。而且，国家所有的需要最终都表现为对物质财富的需求。但是，所有这些物质需求，国家自身却不生产，而是凭借全体国民或传统赋予的权力，对物质财富的生产者和拥有者进行征集取得。国家这种凭借政治权力向社会征集物质财富的行为就是税收。中国历史五千年，据历史考证，国家的产生至迟不迟于虞、夏，《史记》记载：“自虞、夏时，贡赋备矣”。①　　纵观世界历史的发展过程，由于人类社会长期以来一直以国家的形态存在，因此，最直观地看，税收的存在是由国家的存在决定的。也就是说，税收是与国家相伴而生的，而且，税收与国家也是相互依存的。换言之，税收的产生与存在必须以国家为前提，而国家没有税收则难以生存。正如马克思所指出的那样：赋税是喂养政府的乳娘。　　因此，可以说，国家的历史有多悠久，税收的历史也同样有多悠久，税收如国家一样的古老。　　二、税收在不同的历史阶段表现出不同的特征：　　任何事物都有一个从初级到高级，从简单到完备的历史过程，税收也不例外。　　国家初期的税收，其形式特征突出地表现为它的强制性。这是由国家初期的文明程度和税收功能决定的。按照马克思主义的观点，国家是阶级斗争的产物，而阶级斗争缘于剩余产品和私有制的出现，即人们在生存竞争过程中，取胜并成为统治者的那部分人，为了能够占有大多数被统治者的一部分剩余产品而采取一些制度化的手段，这些制度化的能够占有大多数被统治者一部分剩余产品的手段也就是现在我们所说的税收。不过，这时税收的主要功能首先是为了保障统治阶级的生活需要，其次是原始宗教的牺牲需要。而这两方面的需要都足以强化税收的强制性。　　……