税法

出版时间：2010-1  出版社：东北财经大学出版社  作者：安仲文 著  页数：484  

前言

　　税法是国家法律体系的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称。在近现代民主社会里，税收与税法关系十分密切，税收是税法的实质内容，税法是税收的法律形式，也是确保税收征管规范有序的制度保障。　　本书是根据我国现行税收法规编写的，内容包括税法基本原理、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、房产税法、车辆购置税法、车船税法、印花税法、契税法、企业所得税法、个人所得税法和税收征管法。本次修订，主要针对增值税法、消费税法、营业税法进行。为避免与税务管理重复，税务行政法规等相关內容未列入。　　全书共十八章，在编写过程申，尽量体现“全面”、“实用”、“新颖”的精神，做到深入浅出、通俗易懂。除了介绍税法基本理论、基本要素外，更注重理论与实际的结合，侧重于介绍国家最新颁布实施的税收法律法规与税收计算实例，以便让读者在较短的时间内，对中国现行税法有一个比较全面的了解，在税务实践中得到应用。

内容概要

　　税法是国家法律体系的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称。在近现代民主社会里，税收与税法关系十分密切，税收是税法的实质内容，税法是税收的法律形式，也是确保税收征管规范有序的制度保障。　　本书是根据我国现行税收法规编写的，内容包括税法基本原理、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、厉产税法、车辆购置税法、车船税法、印花税法、契税法、企业所得税法、个人所得税法和税收征管法。本次修订，主要针对增值税法、消费税法、营业税法进行。为避免与税务管理重复，税务行政法规等相关内容未列入。　　全书共十八章，在编写过程中，尽量体现“全面”、“实用”、“新颖”的精神，做到深入浅出、通俗易懂。除了介绍税法基本理论、基本要素外，更注重理论与实际的结合，侧重于介绍国家最新颁布实施的税收法律法规与税收计算实例，以便让读者在较短的时间内，对中国现行税法有一个比较全面的了解，在税务实践中得到应用。　　本书不仅适合高校法学类、经济类、管理类专业学生使用，也可以作为财税人员、企业财会人员的学习参考书。

书籍目录

第一章 税法基本原理第一节 税法概述第二节 税收法律关系第三节 税收实体法要素第四节 我国税法的制定与实施第五节 我国现行税法体系与税收管理体制练习题第二章 增值税法第一节 增值税的基本要素第二节 增值税的计算第三节 增值税出口货物退（免）税第四节 增值税的申报与缴纳练习题第三章 消费税法第一节 消费税的基本要素第二节 消费税的计算第三节 出口应税消费品退（免）税第四节 消费税的申报与缴纳练习题第四章 关税与船舶吨税法第一节 关税的基本要素第二节 关税的计算第三节 关税的申报与缴纳第四节 船舶吨税练习题第五章 营业税法第一节 营业税的基本要素第二节 营业税的计算第三节 营业税的申报与缴纳练习题第六章 城市维护建设税法与教育费附加第一节 城市维护建设税概述第二节 教育费附加概述练习题第七章 资源税法第一节 资源税的基本要素第二节 资源税的计算第三节 资源税的申报与缴纳练习题第八章 城镇土地使用税与耕地占用税法第一节 城镇土地使用税的基本要素第二节 城镇土地使用税的计算第三节 城镇土地使用税的申报与缴纳第四节 耕地占用税练习题第九章 房产税法第一节 房产税的基本要素第二节 房产税的计算第三节 房产税的申报与缴纳练习题第十章 车辆购置税法第一节 车辆购置税的基本要素第二节 车辆购置税的计算第三节 车辆购置税的申报与缴纳练习题第十一章 车船税法第一节 车船税的基本要素第二节 车船税的计算第三节 车船税的申报与缴纳练习题第十二章 印花税法第一节 印花税的基本要素第二节 印花税的计算第三节 印花税的申报与缴纳练习题第十三章 契税法第一节 契税的基本要素第二节 契税的计算第三节 契税的申报与缴纳练习题第十四章 土地增值税法第一节 土地增值税的基本要素第二节 土地增值税的计算第三节 土地增值税的申报与缴纳练习题第十五章 烟叶税法第一节 烟叶税的基本要素第二节 烟叶税的计算第三节 烟叶税的申报与缴纳练习题第十六章 企业所得税法第一节 企业所得税的基本要素第二节 企业所得税应纳税所得额的确定第三节 企业所得税的计算第四节 企业所得税的申报与缴纳练习題第十七章 个人所得税法第一节 个人所得税的基本要素第二节 个人所得税的计算第三节 个人所得税的申报与缴纳练习题第十八章 税收征收管理法第一节 税务管理第二节 税款征收第三节 税务检查第四节 法律责任练习题主要参考文献

章节摘录

　　（二）税法的特点　　税法的特点可以概括为如下几个方面：1.从立法过程来看，税法属于制定法。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，而不是约定俗成的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。2.从法律性质来看，税法属于义务性法规，义务性法规的一个显著特点是具有强制性。　　第一，从定义推理，税收是纳税人经济利益向国家的无偿让渡，即国家通过政治权力将原属于社会经济组织和个人的社会产品强行划为国家所有，所以带有强制性，其力度仅次于刑法。　　第二，权利义务对等是一个基本的法律原则。从财政的角度看，纳税人从国家的公共支出中得到了许多权利，这些权利是通过其他授权性法规赋予的；而从税法的角度看，纳税人则以尽义务为主，所以称税法为义务性法规。　　第三，税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利在其纳税义务的基础之上，是从属性的。例如，纳税人有依法申请行政复议的权利，有依法提请行政诉讼的权利等。这些权利都是以履行纳税义务为前提派生出来的。　　3.从内容看，税法具有综合性。税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利义务、税收管理规则、解决税务争议的法律规范等，包括立法、行政执法、司法各个方面。其结构包括：宪法加税收法典；宪法加税收基本法加税收单行法律、法规；宪法加税收单行法律、法规。我国现使用宪法加税收单行法律、法规。