企业纳税筹划策略与案例解读

出版时间：2009-10  出版社：化学工业出版社  作者：解宏  页数：204  

前言

经过30年的改革开放，中国的经济社会已经发生了翻天覆地的变化。正在不断深入的市场化和法制化改革已经成为经济良性运行的重要前提。经过30年的改革，从摒弃“税收无用论”开始，税收已经成为企业与政府之间最主要的剩余产品分配形式。不仅我国的税制建设正逐步与国际趋同，企业依法纳税的意识也逐步增强。如何有效运用国家税收政策已经成为企业投资决策的一个重要任务。无论是民营企业还是外资企业都更加重视投资中的税收问题，一些走出去的中国企业也开始关注纷繁复杂的外国税制。在写作本书的过程中，我们收集了大量知名企业关于纳税策略选择方面的做法。本书将税收法律制度与公司整体决策进行有效结合，在介绍企业纳税策略基本问题的基础上，从企业投资、筹资、运营、分配等环节入手，通过理论与案例分析相结合的形式，使读者了解纳税策略选择的一般性框架和思路。同时，本书还尝试性地分析了公司并购重组、资本运营等方面的税收问题，这些都是企业纳税策略选择中最重要的一个方面。本书对于从事公司财务决策、战略咨询、投资银行等方面的人员有重要参考意义，同时也适合相关专业大专院校师生参考。感谢我的同事倪慧珏老师参与了部分内容的编写和修改工作，也感谢她的中肯评价。我的研究生胡泾捷、王芳倩、张海峰也参与了编写工作，感谢他们为本书所做的努力。本书的写作得到了华东理工大学和华东理工大学继续教育学院的帮助，在此表示感谢。欢迎使用本书的教师和同学以及专业人士批评指正。联系邮箱xiehong8@sinacom

内容概要

本书将税收法律制度与公司整体决策进行了有效结合，在介绍企业纳税策略基本问题的基础上，从企业投资、筹资、运营、分配等环节入手，通过理论与案例分析相结合的形式，使读者了解纳税策略选择的一般性框架和思路。     本书对于已从事公司财务决策、战略咨询、投资银行等方面工作的人士具有重要的参考意义，同时也适合相关专业的大专院校师生参考。

书籍目录

第1章　纳税筹划策略概论　1.1　纳税策略与企业价值　1.2　纳税筹划策略的实质　　案例1　“微软”分红之谜　　案例2　成都恩威集团公司涉税案　　阅读与思考　注释第2章　纳税筹划策略的基础　2.1　纳税筹划的转变方式　　阅读与思考1　IBM回购股票利用漏税狂省16亿美元　　阅读与思考2　身份之谜——百度是中国公司吗？　　阅读与思考3　争论不断的资本利得税与印花税　　阅读与思考4　美国：废“后进先出”会计方法议案遭反对　2.2　对纳税人行为的约束　　阅读与思考5　境外离岸公司征税的政策风险　　案例1　收购建筑企业地产上市公司曲线避税　　案例2　分立业务的增值税筹划　　案例　　案例3　巧换角色天地宽——企业转让资产的纳税筹划实例　　案例4　利用时间临界点进行筹划的　　案例　注释第3章　最优组织形式的选择　3.1　公司从属机构的选择　　案例1　适时设立分支机构：一个葡萄酒公司的筹划　　案例　　案例2　组织形式改变对企业税收负担的影响　3.2　普通公司与小型微利公司　　案例3　合理设置机构享受最低税率　3.3　居民公司与非居民公司　　案例4　董事长的涉税风波　3.4　有限责任公司与上市公司　　案例5　江中药业土地使用权交易方式选择的分析　　案例6　大型企业分立的纳税筹划　　案例7　一个企业分立合并中的纳税安排　注释第4章　企业投资决策的纳税筹划策略　4.1　判断经济政策走势，相机抉择纳税策略　　阅读与思考1　投资家史玉柱　　阅读与思考2　中石化对Tanganyika百亿元收购获批　4.2　静态纳税策略选择　　案例1　环保企业的税收优惠　　案例2　利用固定资产折旧政策进行筹划的　　案例　　案例3　存货计价方法选择影响纳税结果　　案例4　技术开发加计扣除的节税筹划　　案例5　上市公司对投资抵免政策的运用　　案例6　从投资开始进行纳税筹划　　案例　4.3　投资哪些产业　4.4　股权投资　　案例7　不能输在起跑线上——南京依维柯汽车有限公司的纳税筹划实践　　案例8　风光无限好——新能源行业投资　注释第5章　企业筹资活动的纳税筹划策略　5.1　税收与资本结构　5.2　税收与资本回报　5.3　资本弱化问题　　案例1　宝洁公司税案研究　　阅读与思考1　TaiyoHawaii公司避税案　5.4　税收对股份公司每股收益的影响　　案例2　企业贷款偿本付息的四种方案　　案例3　资金不足的企业纳税筹划实例　　阅读与思考2　降息使房地产公司业绩平均提升10.25%　注释第6章　企业出口业务的纳税筹划策略　　阅读与思考　出口退税影响500多家上市公司一成业绩　6.1　中国出口退税政策分析　　案例1　新办生产企业争取早享出口退税　6.2　出口退税方法的问题　6.3　未来中国出口退税政策变化展望　6.4　出口退税方案的实际操作　　案例2　出口退税纳税筹划　　案例分析　　案例3　不同贸易方式影响出口企业税负　　案例4　纸厂出口退税筹划方案　注释第7章　企业激励机制的纳税筹划策略　7.1　各种激励手段的税收规定　　案例1　巧用税率差异降税负——企业高级管理人员的个人所得税筹划　　案例2　奖励股票期权，争取税负最低　7.2　非货币收入的运用　　阅读与思考1　思科再奖励钱伯斯200万股票期权　　案例3　股票期权：既激励员工又节税　7.3　股利分配与股票回购　　阅读与思考2　沃伦·巴菲特和股利税　　阅读与思考3　巴菲特与股份回购　　案例4　YL股份公司的股权激励计划的风波　　阅读与思考4　为股民节税，选择股利发放方式有讲究　注释第8章　企业并购重组的纳税策略　8.1　企业并购重组与税收概述　8.2　免税并购重组政策的演进　8.3　税收博弈与锁定效应　8.4　我国企业并购重组的税收政策　　案例1　第一百货吸收合并华联商厦　　案例2　武钢股份定向增发反向收购　　案例3　合理规划整体资产转让模式　　案例4　企业整体资产置换的筹划实例　　案例5　广州冷机的资产置换　　阅读与思考1　追踪巴菲特投资思维的轨迹　　案例6　企业股权转让中的纳税筹划　　案例　　案例7　重组方式不同，承担税负各异　　阅读与思考2　联想并购的纳税策略　注释第9章　资本市场的纳税筹划策略　9.1　首次公开发行股票（IPO）的税收问题　　案例1　发行上市中的所得税筹划　9.2　股票二级市场的税收问题　　案例2　最牛散户刘某的税收问题　　案例3　外资建立无数拖拉机账户围剿中国股指期货　　案例4　茂业系收购深国商　9.3　我国资本市场的经济性重复课税问题　　阅读与思考1　微软9次分拆股票，复权股价达8928美元　9.4　境外上市的税收问题　　案例5　APO辟民企上市新路——万得汽车一年晋身纳市　　阅读与思考2　次贷危机中金融并购案的税收因素分析　注释第10章　跨国投资的纳税筹划策略　10.1　跨国投资纳税策略的实现基础　10.2　国际税收特征　　案例1　改变投资框架进行国际避税　10.3　利用转让定价减少纳税　　案例2　小天鹅为何飞不起来　10.4　国际税收的风险与管理　　案例3　七种典型国际避税　　案例解析　　阅读与思考　名人移居税收天堂——瑞士欧盟再起争端　注释附录一　国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知附录二　国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知参考文献

章节摘录

第1章　纳税筹划策略概论本章主要内容纳税筹划的本质纳税筹划是公司价值最大化的一种选择本书试图从企业战略角度出发，在介绍纳税筹划基本原理的基础上，通过丰富的案例分析并结合企业运营中的重要策略问题，阐述纳税策略在企业投资、运营、分配等方面的安排问题，并在此基础上建立企业纳税策略的分析框架。这一分析框架以企业价值为核心，结合企业投资运营的各个环节，来考察纳税如何影响商业活动。本书所提供的大量真实案例说明，纳税对企业盈利和价值的影响，远远超出了人们的一般性认识。从企业整体战略角度看，纳税事项的安排或者纳税筹划已经构成了企业战略的一个重要组成部分。1.1　纳税策略与企业价值在关于纳税筹划的众多教材中，有关纳税筹划的理解更多地局限于纳税本身或者仅仅停留在对纳税筹划进行基本介绍的层面，即往往根据税种来介绍企业纳税筹划事宜。但是越来越多的企业实践证明，纳税策略已经成为企业战略决策和实现价值最大化的一个重要组成部分。在经济全球化背景下，更多的跨国公司的纳税筹划事实上已经成为企业经营中的一个重要战略，往往在投资决策过程中就已经对投资所在国的税收问题展开详尽调查，无论是投资策略还是融资手段的选择，甚至分配手段的运用，都自始至终与纳税相联系。按照经济学的一般理解，税收是国家依靠政治权力按照一定的标准参与剩余产品分配的一种方式，具有强制性、无偿性和固定性的特点。但是从纳税人的角度看，税收不仅仅是剩余产品的减少，还是现金的流出，会直接减少当期的现金净流入量。所以，对纳税人而言，不仅依法纳税重要，如何在法律允许的范围内降低税收负担更为重要。

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《企业纳税筹划策略与案例解读》通过理论与案例相结合的方式，使读者了解纳税策略选择的一般性框架和思路。

用户评论 (总计10条)

•   理论和实践的结合非常紧密，很多名企案例非常精彩，富有启发。实务操作中颇具实用快。
•   我们老师编写的教材，案例比较多，适合作为阅读材料启发思考
•   上课的教材 封面很精致
•   买来考试用的。。。
•   正版书籍,业余阅读范本
•   上课的教材，不多说了，案例不错
•   书到用时方恨少！需要平时多积累。
•   书不错，内容到印刷都挺好，就是太薄了，但值了
•   不错，书质量也挺好的，发货也很快
•   还是不错的，案例很丰富！！