2011年度部门决算报表编制手册

出版时间：2011-11  出版社：经济科学出版社  作者：财政部国库司  页数：376  字数：600000  

内容概要

　　本书为《2011年度部门决算报表编制手册》，由财政部国库司编著。全书分为部门决算文件和资料，有关文件和资料两大部分，主要内容包括：财政部关于印发2011年度部门决算报表及编制说明的通知，财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知，财政部关于印发《事业单位住房基金和离退休经费会计核算规定》的通知，财政部关于印发《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》的通知，财政部关于加强政府非税收入管理的通知等。

书籍目录

一、部门决算文件和资料
　财政部关于印发2011年度部门决算报表及编制说明的通知
　2011年11月8日 财库[2011]147号
　2011年度部门决算填报说明
　2011年度部门决算分析表
　《2011年度部门决算报表》主要变动情况表
　2011年度会计科目与部门决算报表对应关系表
　2011年度部门决算报表审核模板
二、有关文件和资料
　(一)会计核算有关文件
　财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知
　2001年7月27日 财库[2001]54号
　财政部关于印发《(财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法)补充规定》的通知
　2002年6月6日 财库[2002]39号
　财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定》的通知
　2003年12月26日 财库[2003]125号
　财政部关于印发《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》的通知
　2004年12月30日 财库[2004]190号
　财政部关于政府收支分类改革后行政单位会计核算问题的通知
　2006年4月13日 财库[2006]26号
　财政部关于政府收支分类改革后事业单位会计核算问题的通知
　2006年5月25日 财会[2006]10号
　财政部关于印发《事业单位住房基金和离退休经费会计核算规定》的通知
　1999年9月7日 财会字[1999]32号
　财政部关于印发《关于国家行政机关住房改革支出经费账务处理有关问题的规定》的通知
　2001年9月13日 财库[2001]56号
　财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知
　2003年9月30日 财会[2003]28号
　财政部关于印发《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》的通知
　2006年6月15日 财库[2006]48号
　关于《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》执行中有关问题的复函
　2006年11月8日 财办库[2006]296号
　财政部关于中央预算单位财政拨款结余资金归集调整及会计核算等事项的通知
　2008年11月18日 财库[2008]78号
　财政部关于中央级行政单位财政拨款结转和结余资金会计处理问题的通知
　2010年2月22日 财库[2010]18号
　财政部关于中央级事业单位社会团体及企业财政拨款结转和结余资金会计核算有关事项的通知
　2010年3月3日 财会[2010]5号
　(二)非税收入管理有关文件和资料
　财政部关于加强政府非税收入管理的通知
　2004年7月23日 财综[2004]53号
　财政部关于印发《政府性基金管理暂行办法》的通知
　2010年9月10日 财综[2010]80号
　财政部 中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政
　事业性收费纳入预算管理的通知
　2009年12月4日 财预[2009]79号
　财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知
　2010年6月1日 财预[2010]88号
　关于报送2011年度部门决算省级批准的行政事业性收费收入科目代码库的通知
　2011年9月9日 财库便函[2011]1099号
　(三)综合类文件和资料
　财政部关于进一步推进财政预算信息公开的指导意见
　2008年9月10日 财预[2008]390号
　财政部关于进一步做好预算信息公开工作的指导意见
　2010年3月1日 财预[2010]31号
　财政部关于进一步完善制度规定 切实加强财政资金管理的通知
　2011年4月11日 财办[2011]19号
　财政部关于印发《党政机关公务用车预算决算管理办法》的通知
　2011年2月25日 财行[201 1]9号
　财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知
　2009年6月22日 财预[2009]76号
　2011年政府支出经济分类科目
　财政部关于中央级文教事业单位提取专用基金比例问题的通知
　1998年3月6日 财文字[1998]15号
　自编企业、单位临时代码编制规则
　原国家国有资产管理局 国资统发[1995]116号
　(四)部门预、决算管理资料
　财政部关于编制2011年中央部门预算的通知
　2010年6月1日 财预[2010]271号
　财政部关于印发《中央本级基本支出预算管理办法》的通知
　2007年4月2日 财预[2007]37号
　财政部关于印发《中央本级项目支出预算管理办法》的通知
　2007年4月2日 财预[2007]38号
　财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知
　2010年1月18日 财预[2010]7号
　财政部关于印发《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》的通知
　2005年5月25日 财预[2005]86号
　财政部关于印发《中央部门决算工作考核评比暂行办法》的通知
　2007年3月13日 财库[2007]17号
　财政部关于印发《地方部门决算工作考核评比暂行办法》的通知
　2007年3月13日 财库[2007]18号

章节摘录

版权页：   插图：   第三条 预算单位结余资金的数额按照财政部批复的部门预算数额加上年预算结余数额减当年财政国库已支付数额和应缴回中央财政数额后的余额计算，并按规定程序由财政部核定。当年财政国库已支付数额，包括财政直接支付数额和财政授权支付数额。财政授权支付数额为预算单位零余额账户已支用的用款额度。 第四条预算单位应当按照财政财务规章、制度的规定，支用和管理结余资金。 第五条 预算单位结余资金应当按照以下程序核定： 一、当年12月31日工作日结束时，代理银行向基层预算单位提供对账单对账后，将各基层预算单位零余额账户额度余额注销。下年度，代理银行于1月第2个工作日将注销的额度，以《财政支出年度报表》的格式（附表1），加盖印章后报财政部国库支付局。财政部国库司于1月8日前（节假日顺延，下同）向财政部部门管理司提供上年度预算单位实际支付的资金数额，部门管理司根据部门预算初步核定当年未支付的资金数额，将核定的数额于1月12日之前送达财政部预算司和国库司。 二、各基层预算单位将本单位财政授权支付额度余额与代理银行提供的对账单核对一致后，与财政直接支付预算结余一同分预算科目“类”、“款”、“项”及项目，以《财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金申报核定表》（以下简称《核定表》，附表2）的形式将调整预算数额、用款计划数额、实际支付数额、预算结余数额和申请结转下年使用的预算结余数额（附基层预算单位与代理银行的对账单复印件），逐级汇总上报一级预算单位；一级预算单位汇总后于1月20日之前，按一级预算单位汇总表和基层预算单位明细表的格式（包括电子文档），报财政部国库支付局和部门管理司各一份。 三、财政部国库支付局于2月5 日之前将部门汇总报送的实际支付资金数额与代理银行对账单核对一致后，分别按一级预算单位和所属各基层预算单位，将预算单位用款计划数额、已支付数额、未支付数额送财政部国库司。 四、财政部国库司于2月底之前，按一级预算单位，分预算科目“类”、“款”、“项”及项目，复核已下达的上一年度用款计划数额。复核无误后，将《核定表》送各部门管理司和预算司。 五、财政部部门管理司根据部门预算和相关财政财务管理规定，于3月15日将上年度预算结余以正式文件（附核准的《核定表》）通知预算单位，并送财政部预算司和国库司。 六、各一级预算单位和基层预算单位将财政部核批的上一年度预算结余与下年度预算合并使用，并将预算结余中未编报用款计划的部分，与下年度预算合并编报用款计划，由一级预算单位汇总报财政部批复使用。 第六条 财政部核定下达预算结余之前，预算单位应当按照以下程序使用结余资金： 一、代理银行于当年12月31 日将预算单位财政授权支付额度余额注销后，于下年度1月第2个工作日，将上年度注销的财政授权支付额度余额予以恢复，并通知各有关分支机构。各分支机构应当在1个工作日内向相关预算单位发出《财政授权支付额度恢复到账通知书》（附表3）。

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