财政与税收

出版时间：2008-2  出版社：清华大学  作者：段治平  页数：318  

前言

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收乍理信息的主要来源和税务管理的重要制度.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税人和扣缴义务人的纳税申报和代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。纳税人还必须根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电子报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料；扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证及税务机关规定的其他有关证件、资料。目前，纳税申报的形式主要有以下三种方式。①直接申报，指纳税人自行到税务机关办理纳税申报。这是一种传统申报方式。②邮寄申报，指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。③数据电文，指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式等。譬如，网上申报，就是数据电文申报方式的一种形式纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期电报。

内容概要

　　《财政与税收》坚持遵循财政学的一般分析框架，并对税收有所侧重的编写思想，结合我国财政、税收改革前沿，力求用生动、简洁的语言、图表、案例，准确阐述财政与税收的最一般规律和基本理论、基本业务及基础知识，重点反映政府与市场的关系、财政职能、财政支出、财政收入、财政管理及财政政策，并通过专题等形式介绍我国的财政改革实践，尤其是税收的改革实践。通过《财政与税收》的学习，学生有仅可以明确财政与税收的研究对象，掌握财政与税收的最基本概念，了解财政与税收的基本业务，还可以拓宽非财政专业学生的知识结构，提高学生从事经济工作的综合素质，以尽可能了解和熟悉这个变革的社会。

书籍目录

第1章 财政与财政学基本理论1.1 财政活动、财政与财政学1.2 西方财政理论变迁1.3 中国财政思想与财政理论变迁本章小结关键词思考题第2章 市场、政府与财政2.1 政府与市场的关系2.2 财政的职能 2.3 构建中的中国公共财政框架本章小结关键词思考题第3章 财政支出总论3.1 财政支出分类3.2 财政支出规模3.3 财政支出结构3.4 财政支出效益本章小结关键词思考题第4章 购买性支出4.1 消耗性支出4.2 投资性支出4.3 政府采购、国库集中支付与部门预算本章小结关键词思考题第5章 转移性支出5.1 社会保障支出5.2 财政补贴支出、外援支出和债务支出5.3 政府间的转移支付本章小结关键词思考题第6章 财政收入总论6.1 财政收入分类6.2 财政收入规模6.3 财政收入原则本章小结关键词思考题第7章 税收原理7.1 税收性质及征税理论7.2 税制要素与税收分类7.3 税收负担及其转嫁与归宿7.4 税收的经济效应与税收原则7.5 我国税收制度的演变及当前改革方向的主要内容本章小结关键词思考题第8章 流转税8.1 流转税概述8.2 增值税8.3 消费税8.4 营业税8.5 关税本章小结关键词思考题第9章 所得课税9.1 所得课税概述9.2 企业所得税制度9.3 个人所得税制度本章小结关键词思考题第10章 财产及其他课税10.1 财产课税概述10.2 财产保有税10.3 财产转让税10.4 其他税收本章小结关键词思考题第11章 税收筹划与税收征管制度11.1 税收筹划11.2 税务管理11.3 税款征收11.4 税务检查与违章处理11.5 税务代理本章小结关键词思考题第12章 政府收费收入12.1 政府收费及政府收费原则12.2 政府收费的分类12.3 政府收费制度及收费制度创新本章小结关键词思考题第13章 国有资产收入13.1 国有资产的形成与分类13.2 国有资产管理与运营13.3 国有资产收入与国有资产收益本章小结关键词思考题第14章 国家公债14.1 公债概述14.2 公债制度14.3 公债市场14.4 公债的管理本章小结关键词思考题第15章 国家预算与预算管理体制15.1 国家预算概论15.2 国家预算制度15.3 预算外资金15.4 国家预算管理体制本章小结关键词思考题第16章 财政平衡与财政政策16.1 财政平衡与社会总供求平衡16.2 财政政策16.3 财政政策与货币政策的配合本章小结关键词思考题参考文献

章节摘录

插图：财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动、经济行为或经济现象，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以实现优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展等目标。实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。财政学是研究财政收支活动及政策的科学，是从财政现象人手，并透过财政现象探索财政本质，揭示支配这些现象的规律性。财政学作为经济学的一个分支，其目标的确定、过程的分析、结果的评价完全遵循与经济学研究相一致的原则，并将整个国民经济划分为“政府”和“市场”（或者是“公”与“私”）两大部分，从二者的相互关系来研究经济，力图使政府活动更能符合全民利益最大化的经济目标。从当代中西方财政活动来看，公共财政是主流，但由于各国发展情况不一，中西方财政活动的演变也不一样。在西方，财政学就是公共财政学，是市场经济的产物。在中国，改革开放前主要表现为与计划经济体制相适应的财政学；改革开放后，财政理论中的市场性因素和内容逐步增加，并指导和服务于市场化改革。财政是国家经济和政治活动的综合反映，是市场经济下公共经济活动的主要方面和政府调控经济的主要手段，与社会经济生活有密切关系。财政学知识是现代市场经济下的财经管理人才知识结构不可缺少的组成部分。学习财政学是系统、完整地掌握经济学知识的需要。为学好这门课程，学习时应注意以下几点。第一，财政学涉及面广，牵涉问题复杂，要抓主要矛盾，有条件地略去一些次要因素，找出问题的本质和分析主线，有利于尽快掌握财政学的精髓。工892年，巴斯塔布尔的《公共财政学》是第一本正式出版的英文财政学专著。该书遵循着“基本理论一公共支出一公共收入一支出与收入的关系（主要涉及赤字与公债问题）一财政管理与控制”的思路，建立了自己的基本框架。而当代西方财政学从总体上看，仍然沿用了这一基本框架。在中国，随着市场化改革的深人，财政学理论研究最鲜明的特点是引进、学习和借鉴西方财政学理论，否定计划型财政理论，不仅在内容都已大幅度向国际通行的公共财政学靠拢，而且呈现出当代西方财政学框架体系的趋势。第二，把财政学学习置于一个特定的社会经济背景之中。经济决定财政，财政影响经济，财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。财政活动是在特定的社会经济环境中进行的，国民经济的运行决定了财政运行的范围、目标和方式。

编辑推荐

《财政与税收》可作为高等院校非财政专业学生教材，尤其是开设财政与税收课程或不开设税收学只开设财政学（对税收有所侧重）课程的教学用书，也可作主注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书和广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。

用户评论 (总计1条)

•   学校要求买的教科书~质量不错，比同学买的便宜，很满意~