企业环保税收优惠政策解析及实务技巧

出版时间：2009-9  出版社：肖太寿 中国环境科学出版社 (2009-09出版)  作者：肖太寿  页数：242  
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前言

人类的智慧与勤劳创造了工业文明，人们享用着工业文明带来的便利与快乐，同时也承受着伴随工业文明的地球环境恶化所带来的灾难与伤害，人与自然的和谐成为地球居民的共同话题。作为人口和经济大国的中国，明确地提出了建设环境友好型和资源节约型社会的发展目标，表现出了大国的责任意识和文明意识，赢得国际社会的好评与尊重。为加快实现建设环境友好型和资源节约型社会的目标，中国政府陆续颁布了（（中华人民共和国循环经济促进法》、《国务院关于加快发展循环经济的若干意见》（国发［2005]22号）和《节能减排综合性工作方案》等一系列文件。2008年以来，国家颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及财政部、国家税务总局先后制定的不少有关流转税的政策性法规，都加大了促进环保行业发展的税收优惠政策力度。在国家出台这些环保税收优惠政策的背景之下，肖太寿执笔的《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》一书，对现有环保税收优惠政策进行了系统全面诠释，这对于有效地落实国家环保税收优惠政策，指导环保企业理解和适用相关优惠政策有重要意义和实用价值。企业环保方面的税收优惠政策主要集中在企业所得税和流转税两大方面。《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》一书，主要对企业环保所得税、增值税和环保高新技术企业的各种税收优惠政策，进行了详细的梳理和解析。作者通过规范分析、实证分析和理论联系实际的方法，重点分析了减免企业所得税、投资抵免企业所得、减计收入和固定资产加速折旧等所得税政策的规定及享受所得税优惠政策的条件；重点阐释了再生资源增值税、资源综合利用增值税、油气田企业增值税、有机化肥产品、销售使用过的固定资产增值税的优惠政策；详细标明了环保高新技术企业的认定程序和办法，厘清了企业享受高新技术优惠政策的条件。

内容概要

　　为建设资源节约型和环境友好型社会，我国先后制定了不少有关环境保护方面的税收优惠政策，以引导和鼓励环境保护企业的发展。这些税收优惠政策主要集中在环保企业可以享受所得税减免，设备投资抵免企业所得税；高新技术环保企业优惠所得税率；再生资源和资源综合利用增值税优惠政策以及免征营业税等税收优惠政策。为了让广大的环保企业家了解、把握和利用好我国有关环境保护产业的税收优惠政策，以实现企业利润最大化，《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》在介绍环保行业的企业纳税基本知识的基础上，重点对我国环保行业中的企业所得税政策、增值税政策和营业税政策及高新技术企业税收优惠政策进行了系统梳理和归纳，总结了企业申请享受环保税收优惠政策的操作指南，并通过案例分析进行了一定的实证研究，最后，介绍企业所得税季度申报表和增值税申报表的填报技巧和填写示范。

作者简介

肖太寿，中国财税培训协会首席专家，华税网（www.114tax.net）总编，北京福泰税务师事务所执行主任，中国社会科学院经济学硕士，中央财经大学税收学博士，我国著名税收筹划实战派专家、税务师。从事财税实践工作多年，具有深湛的财务会计理论基础，广泛的财经法规知识，丰富的财会工作实践经验。主要擅长企业财税疑难问题诊断处理、税收筹划、税收风险识别与防范，税务稽查应对技巧。为各级税务机关干部培训班和各地财务经理培训班作过专门培训演讲数百场，为纳税人提供了大量的筹划方案；维护了纳税人的权益，捍卫了税法的尊严，赢得了社会各界的尊重与赞誉。高超、绝妙的纳税筹划技巧和丰富的实际操作经验获得广泛学员的高度评价。 在国家公开刊物发表论文60多篇；出版书籍《企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧》。

书籍目录

第1章 环保行业纳税基本知识1.1 环保行业概述1.2 环保行业主要税种分析第2章 国家促进环保企业发展税收政策的总体要求2.1 《国务院关于加快发展循环经济的若干意见》（国发[2005]22号）提出的税收政策要求2.2 《中华人民共和国循环经济促进法》提出的税收政策要求2.3 《节能减排综合性工作方案》提出的税收政策要求第3章 企业环保所得税税收优惠政策解析3.1 减免企业所得税政策3.2 投资抵免企业所得税政策3.3 减计收入计算企业所得税政策3.4 固定资产加速折旧政策3.5 企业代收财政性资费的税务优惠政策3.6 开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧的税收政策第4章 企业环保增值税优惠政策解析4.1 再生资源增值税优惠政策解析4.2 资源综合利用及其他产品的增值税政策及解析4.3 油气田企业增值税政策4.4 有机化肥产品的增值税优惠政策4.5 销售自己使用过固定资产的增值税政策4.6 营业税优惠政策第5章 环保高新技术企业税收优惠政策分析5.1 高新技术企业的认定办法5.2 高新技术企业所得税优惠政策5.3 技术转让所得的税收优惠政策第6章 企业享受环保税收优惠政策操作指南6.1 申请享受减免企业所得税税收优惠政策指南6.2 申请享受增值税优惠政策指南第7章 企业应用环保税收优惠政策的典型案例分析7.1 企业所得税优惠政策案例分析7.2 增值税优惠政策案例分析7.3 营业税优惠政策案例分析7.4 固定资产加速折旧政策案例分析及税务风险提示第8章 企业所得税季度申报表和增值税申报表的填报技巧及填写示范8.1 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的填报技巧及填写示范8.2 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）的填报技巧及填写示范8.3 企业增值税申报表的填报技巧及填写示范后记

章节摘录

插图：第2章 国家促进环保企业发展税收政策的总体要求随着社会主义市场经济的发展，环境问题不仅是个经济问题而且是一个政治问题。在“以人为本”科学发展观的指导下，我国政府非常重视环保企业的发展，为了推动环保企业的真正发展，国家制定了不少政策，特别是从税收政策上，提出了不少总的税收政策要求。2.1 《国务院关于加快发展循环经济的若干意见》（国发〔2005〕22号）提出的税收政策要求为抓住重要战略机遇期，实现全面建设小康社会的战略目标，必须大力发展循环经济，按照“减量化、再利用、资源化”原则，采取各种有效措施，以尽可能少的资源消耗和尽可能小的环境代价，取得最大的经济产出和最少的废物排放，实现经济、环境和社会效益相统一，建设资源节约型和环境友好型社会。为此，国务院下发了《国务院关于加快发展循环经济的若干意见》（国发〔2005〕22号），针对发展循环经济提出了以下财税和收费政策：财政部门要积极安排资金，支持发展循环经济的政策研究、技术推广、示范试点、宣传培训等，并会同有关部门积极落实清洁生产专项资金。各级财政和环保部门要安排排污资金，加大对企业符合循环经济要求的污染防治项目的投入力度。有关部门要加快研究建立促进节能、节水产品和节能环保型汽车、节能省地型建筑推广的鼓励政策。继续完善资源综合利用的税收优惠政策，调整和完善有利于促进再生资源回收利用的税收政策，加快建立大宗废旧资源回收处理收费制度。适时出台燃油税，完善消费税制。

后记

《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》终于“鲜活出炉”了！这是一件十分不容易的事情，参与编写本书的作者是多年从事税法研究和涉税疑难案件诊断分析并具有丰富财税培训教学实践经验的肖太寿博士。本书是作者多年从事企业环保方面的财税政策理论研究和实践的结晶。在吸取和借鉴前人研究成果的基础上，进行大胆创新，浓缩了肖太寿博士在全国各地财务总监、财务经理培训班的教学经验和心得，终于写成了摆在读者面前的一本既有理论指导又有案例分析的实务用书。本书有以下特点：第一，内容新颖。通过对图书市场的调查和了解，到目前为止，市场上还没有一本书籍，内容专门针对企业环保方面的税收优惠政策的解析与如何使用而编写。我们拟编写的《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》是根据新出台的有关环保方面的税收优惠政策而编写成的实用之书。内容新颖，适用了财务人员面对新变化的急需，且具有持续使用的实际价值。第二，通俗易懂。本书收集了大量实例，便于读者理解和自学。大部分实例是来自税务部门提供的素材和财务人员的咨询问题，我们在全国财税培训业务中进行了专门考察、研究和精选，具有较强的针对性和参考价值。第三，具有较强的实用性。书籍内容突出了企业环保税收优惠政策的使用技巧。本书在对企业环保税收优惠政策的变化要点和税务处理进行梳理后，主要介绍了目前我国企业环保方面的各种税收优惠政策，以及如何申请享受环保税收优惠政策，然后通过举例分析填写企业所得税季度申报表和增值税申报表的各张表格，针对性和实用性较强。本书能够顺利出版，首先应感谢中国环境科学出版社陈金华老师的大力支持和帮助，特别要感谢中国著名的财税专家、中央财经大学的博士生导师王国华教授的悉心指导，新疆财经大学的财税专家韩增华教授、中央财经大学王春城博士、安徽财经大学苏建教授、安徽大学闫泽莹教授、内蒙古财经学院李俊英教授提供了各种素材、资料和宝贵的修改意见，在此一并致谢！

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《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》是由中国环境科学出版社出版的。